Что работодатель в Эстонии платит и удерживает в 2026 году
Сверх брутто-зарплаты работодатель платит два сбора: социальный налог 33% и взнос по страхованию от безработицы 0,8%. Из выплат сотруднику удерживаются три позиции: подоходный налог 22%, взнос по страхованию от безработицы 1,6% и, для участников накопительной пенсии, взнос 2%, 4% или 6% (2%, если сотрудник не подал заявление на другую ставку). Всё это работодатель показывает в одной декларации, TSD, и платит до 10-го числа следующего месяца.
| Позиция | Ставка 2026 | Кто несёт |
|---|---|---|
| Социальный налог | 33% от брутто | Работодатель, сверх зарплаты |
| Страхование от безработицы | 0,8% | Работодатель, сверх зарплаты |
| Страхование от безработицы | 1,6% | Сотрудник, удерживается |
| Накопительная пенсия (II ступень) | 2%, 4% или 6% | Сотрудник, удерживается |
| Подоходный налог | 22% | Сотрудник, удерживается |
| Необлагаемый минимум | 700 евро в месяц (776 евро в пенсионном возрасте) | Применяет работодатель по заявлению сотрудника |
У социального налога есть нижний порог. Минимальное ежемесячное обязательство составляет 292,38 евро и считается от месячной базы 886 евро.
Сколько зарплата стоит работодателю. Брутто, умноженное на 1,338. Брутто 2 000 евро обходится в 2 676 евро в месяц, 3 000 евро в 4 014 евро, 5 000 евро в 6 690 евро.
Пример: брутто 2 000 евро, 2026 год. Сотрудник применяет необлагаемый минимум 700 евро и оставляет пенсионную ставку 2% по умолчанию.
| Строка | Евро в месяц |
|---|---|
| Брутто | 2 000,00 |
| Страхование от безработицы, сотрудник 1,6% | -32,00 |
| Накопительная пенсия, 2% | -40,00 |
| Подоходный налог: 22% от (2 000,00 - 32,00 - 40,00 - 700,00), то есть 22% от 1 228,00 | -270,16 |
| На руки | 1 657,84 |
| Социальный налог, работодатель 33% | 660,00 |
| Страхование от безработицы, работодатель 0,8% | 16,00 |
| Всего расходы работодателя | 2 676,00 |
EMTA публикует каждую ставку и необлагаемый минимум. Порядок шагов на её страницах не расписан; в примере сначала вычтены два взноса сотрудника, затем необлагаемый минимум, затем применена ставка 22%. Пенсионная ставка 4% или 6% и необлагаемый минимум, который сотрудник не применяет у этого работодателя, меняют сумму на руки.
Минимальная зарплата. Минимальная месячная зарплата при полной занятости составляет 946 евро с 1 апреля 2026 года (5,67 евро в час); до этой даты она была 886 евро. Нижний порог социального налога выше в 2026 году по-прежнему считается от 886 евро.
Декларация TSD и сроки в e-MTA
- Декларация TSD: до 10-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты зарплаты. Месяц налога определяет дата выплаты.
- Уплата налогов: подоходный налог, социальный налог, страхование от безработицы и пенсионные взносы поступают в Налогово-таможенный департамент (EMTA) к той же дате, 10-му числу.
- Регистр трудовых отношений (TÖR): каждый сотрудник вносится не позже момента начала работы.
- Канал подачи: сервис e-MTA, вручную или загрузкой файла, либо машинная передача через X-tee. Бумажная подача допускается, только если получателей выплат пять или меньше.
- С 1 октября 2026 года TSD строится на данных: бухгалтерская программа передаёт в EMTA данные о выплатах, EMTA формирует декларацию, а подающий её подтверждает.
Кто ведёт зарплату OÜ
Работодателем выступает эстонская OÜ, и отчётность лежит на ней. Чаще всего встречаются три схемы:
- OÜ ведёт зарплату через бухгалтера. OÜ вносит сотрудников в TÖR, платит зарплату и налоги и подаёт TSD. Эстонское направление INNOVA ведёт этот месячный цикл вместе с бухгалтерией OÜ.
- Иностранная компания нанимает сотрудников напрямую. Компания, которой нет в коммерческом регистре Эстонии, до начала деятельности регистрируется в EMTA как работодатель-нерезидент, затем удерживает, отчитывается и платит как любой работодатель. В TSD для сотрудников-нерезидентов используется приложение 2.
- Провайдер employer of record нанимает человека за вас. Это другая услуга, она лежит за пределами предложения INNOVA. Три схемы сравниваются в гайде: своя OÜ, EOR или работодатель-нерезидент.
Зарплата удобнее всего работает у компании, которая уже зарегистрирована. Если OÜ ещё нет, начните с регистрации OÜ в Эстонии и корпоративного счёта.
Месячный цикл зарплаты
- Изменения за месяц. Приём, увольнения, смена оклада, бонусы, льготы и смена ставки пенсии.
- Расчёт. От брутто к сумме на руки по каждому сотруднику, затем социальный налог и взнос работодателя по безработице сверху.
- Выплата. Зарплата уходит сотрудникам, налоги оплачиваются в EMTA.
- TSD. Декларация подаётся в e-MTA до 10-го числа.
- Учёт. Проводки по зарплате попадают в бухгалтерию, и месячная отчётность показывает расходы на оплату труда.
Полную таблицу ставок 2026, изменение TSD с октября 2026 и чек-лист на 2027 год смотрите в гайде Payroll в Эстонии 2026: налоги на зарплату и сроки TSD. Стоимость называем письменно после разбора задачи; запишитесь на консультацию.
Ставки, минимальная зарплата и сроки сверены с EMTA (Tax rates, Social tax, Unemployment insurance premiums, Contributions to mandatory funded pension, Submission of declaration form TSD, Employment registration, Non-resident as an employer) 02.10.2026. Итоговая нагрузка зависит от резидентства сотрудника, договора и структуры компании.
