Payroll в Эстонии 2026: налоги 22% | 33% и сроки TSD

Налоги на зарплату в Эстонии в 2026 году для иностранной компании выглядят так: работодатель регистрирует сотрудника в регистре занятости не позже начала работы, удерживает подоходный налог 22%, страховой взнос от безработицы 1,6% и пенсионный взнос 2–6%, сверху начисляет социальный налог 33% и 0,8% страхования от безработицы. Декларация TSD подаётся, а налоги перечисляются до 10-го числа месяца, следующего за выплатой (данные Налогово-таможенного департамента Эстонии, EMTA). Сотрудник с окладом €3 000 брутто обходится работодателю в €4 014 в месяц. С 1 октября 2026 года TSD переходит на подачу данных напрямую из бухгалтерской программы. Ниже разбор: когда вы обязаны стать работодателем, ставки, сроки, выбор между своим OÜ, EOR и регистрацией нерезидента, расчёт и план на 2027 год.

Нанимаете в Эстонии в IV квартале? Партнёр эстонской практики за 30–45 минут сверит схему найма, посчитает стоимость сотрудников и пришлёт письменное резюме с планом. Разбор за $99 с зачётом в проект → · Ведение payroll в Эстонии

Когда иностранная компания обязана стать работодателем в Эстонии

Если сотрудник работает в Эстонии, а работодатель иностранный, по правилам EMTA компания регистрируется как работодатель-нерезидент. Компания, которой нет в эстонском коммерческом регистре, проходит эту регистрацию в EMTA до начала деятельности.

Обязанности работодателя-нерезидента по EMTA:

• внести сотрудников в регистр занятости (TÖR) не позже момента, когда сотрудник приступает к работе;
• удерживать подоходный налог, взнос сотрудника от безработицы и обязательный пенсионный взнос;
• начислять социальный налог и взнос работодателя от безработицы;
• облагать льготы и выплаты в натуральной форме (fringe benefits): налоги по ним в Эстонии платит только работодатель;
• перечислять налоги на счёт EMTA до 10-го числа следующего месяца, с личным справочным номером в платёжке;
• подавать TSD с приложением 1 (сотрудники-резиденты Эстонии) или приложением 2 (нерезиденты), по льготам приложение 4.

Два вопроса проверяем до найма. Первый: если сотрудник работает удалённо из другой страны, где платить соцвзносы, решает Департамент социального страхования Эстонии или аналогичный орган другой страны ЕЭЗ, подтверждение выдаётся справкой A1. Второй: создаёт ли сотрудник постоянное представительство компании в Эстонии. От этого зависит корпоративный налог.

Налоги на зарплату в Эстонии: ставки 2026 года

Ставки 2026 года EMTA публикует на странице Tax rates. Они одинаковы для резидентной компании и работодателя-нерезидента.

Главное изменение 2026 года: необлагаемый минимум больше не зависит от дохода. Каждый сотрудник, подавший заявление, получает €700 в месяц при любой зарплате. В 2025 году минимум доходил до €654 и уменьшался с ростом дохода.

Декларация TSD: сроки и что меняется с 1 октября 2026

TSD подаётся до 10-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты. В ту же дату налоги должны поступить на счёт EMTA. Учёт кассовый: налоговый месяц определяет дата выплаты.

Что это даёт на практике:

• зарплата за сентябрь, выплаченная 30 сентября, попадает в TSD до 10 октября;
• та же зарплата, выплаченная 1 октября, уходит в TSD до 10 ноября;
• декабрьская зарплата, выплаченная в январе, считается по ставкам нового года (пример EMTA: TSD за январь до 10 февраля);
• пенсионную ставку сотрудника (2/4/6%) EMTA рекомендует сверять в декабре, апреле и августе: обязанность удерживать взнос может меняться 1 января, 1 мая и 1 сентября.

С 1 октября 2026 года TSD становится «декларацией на данных». Бухгалтерская программа передаёт данные о выплатах в e-MTA через машинный интерфейс, EMTA собирает из них декларацию, бухгалтер её утверждает. Приложения 1 и 2 заменяет единый вид выплат для резидентов и нерезидентов, для загрузки файлом вводится формат XBRL GL, прежний XML-формат перестаёт действовать. CSV-файл e-MTA принимает как переходное решение до конца 2027 года. До ближайшего срока TSD проверьте, поддерживает ли ваша бухгалтерская программа новый интерфейс.

Свой OÜ, EOR или работодатель-нерезидент

Нанять сотрудника в Эстонии можно тремя способами. Выбор определяет, кто работодатель в глазах EMTA, кто подаёт TSD и насколько быстро вы запускаетесь.

По нашему опыту, EOR удобен на старте. Свой OÜ обычно выгоднее, когда команда в Эстонии растёт или появляется выручка в ЕС. Итог зависит от вашей модели, сроки регистрации и открытия счёта зависят от банка и проверок.

Пример расчёта: сколько стоит сотрудник в Эстонии

Стоимость сотрудника для работодателя равна зарплате брутто × 1,338 (33% социального налога и 0,8% страхования от безработицы). Зарплата на руки считается так: брутто минус 1,6% и пенсионный взнос, минус подоходный налог 22% с суммы после вычета этих взносов и необлагаемого минимума. Взносы сотрудника от безработицы и в накопительную пенсию вычитаются из облагаемого дохода (EMTA; Министерство финансов Эстонии).

Расчёт для резидента Эстонии, подавшего заявление на необлагаемый минимум, со ставкой пенсионного взноса 2%, 2026 год:

Для сотрудника-нерезидента Эстонии необлагаемый минимум считается по отдельным правилам, EMTA описывает их отдельно для резидентов и нерезидентов. Такие случаи считаем по конкретному сотруднику.

План на 2027 год и найм в IV квартале

На странице ставок EMTA на 28.09.2026 приведены ставки 2024–2026 годов, ставок 2027 года там ещё нет. Модель 2027 года стоит строить по ставкам 2026-го и сверить в декабре.

Что учесть в плане найма на осень:

1. Дата выплаты. Декабрьская зарплата, выплаченная в январе, облагается по ставкам 2027 года.
2. Минимальная зарплата. В 2026 году её подняли с 1 апреля, до €946. Закладывайте в бюджет возможный пересмотр в течение года.
3. Пенсионные ставки. Сотрудник мог сменить ставку, обязанность удерживать взнос меняется 1 января.
4. Программа учёта. С 1 октября 2026 TSD подаётся данными. Если программа их не передаёт, данные вносятся вручную в новом виде e-MTA или файлом XBRL GL, CSV принимают до конца 2027 года.
5. Регистрация до выхода на работу. Запись в TÖR делается не позже момента, когда сотрудник приступает к работе.

Частые вопросы

Payroll в Эстонии под ключ

Эстонское направление INNOVA работает с 2017 года. Регистрируем OÜ или работодателя-нерезидента, вносим сотрудников в TÖR, ведём расчёт зарплаты и TSD, бухгалтерию и банк. Payroll в Эстонии от US$ 600 в месяц в зависимости от оборота и числа операций, точная цена письменно после 30-минутного звонка.

Почему нам доверяют:

• 14 лет практики, с 2012 года, 50+ юрисдикций;
• эстонское направление ведёт партнёрская команда с 2017 года;
• один именной партнёр на весь цикл: регистрация, банк, налоги, payroll;
• ответ партнёра за 24 часа, фиксированная цена после скоупа, сверху только госпошлины;
• собственные компании группы: INNOVA CG LTD (Англия и Уэльс, № 17390819) и INNOVA CONSULT LTD. (Канада, 1522612-1).

Payroll в Эстонии → · Разбор за $99 · Всё об Эстонии · Оставить заявку

Смежные материалы: Эстония e-Residency: полный справочник, Таможенная реформа ЕС 2026 и IOSS.

Источники: EMTA, Tax rates (ставки 2024–2026); EMTA, Non-resident as an employer; EMTA, Submission of declaration form TSD; EMTA, Employment registration; EMTA, Social tax; EMTA, Income tax and basic exemption; EMTA, Income from employment; Министерство финансов Эстонии, Taxes; Pensionikeskus, взносы II ступени.

Материал носит информационный характер, ставки сверены с EMTA и Министерством финансов Эстонии на 28.09.2026. Итоговая нагрузка зависит от резидентства сотрудника, договора и структуры компании.