Налоги и бухгалтерия в Эстонии — отложенный КПН, НДС 24% и е-декларации

Эстония применяет налог на прибыль (КПН) в размере 22% только при распределении прибыли в виде дивидендов (с 1 января 2025 года, механика 22/78). Прибыль, удержанная в компании — реинвестированная в операции, хранимая в виде денежных средств или направленная на капитальные расходы, — не облагается налогом. Этот механизм отсрочки уникален среди государств — членов ЕС и позволяет компаниям накапливать капитал без налогов неограниченно долго. При распределении: из 100 евро прибыли акционер получает 78 евро, государство (EMTA) — 22 евро; эффективная ставка на чистую распределённую прибыль составляет ≈28,2%.

Регистрация по НДС становится обязательной, как только совокупный налогооблагаемый оборот в Эстонии превышает €40 000 в календарном году. Стандартная ставка НДС — 24% (повышена с 22% с 1 июля 2025 года; до этого — 22% с 1 января 2024 г., до 2024 г. — 20%). Добровольная регистрация возможна ниже этого порога. Транзакции B2B в ЕС применяют механизм обратного начисления. Бухгалтерская команда INNOVA подаёт ежемесячные или ежеквартальные декларации по НДС через портал e-Tax/e-Customs.

Все эстонские ОЮ обязаны вести двойную бухгалтерию по эстонским GAAP (согласованным с МСФО для МСП). Годовая отчётность должна быть подана в Бизнес-регистр в течение 6 месяцев после окончания финансового года. Компании с оборотом свыше €4 млн или активами свыше €2 млн подлежат обязательному аудиту. Ежемесячные налоги с заработной платы (подоходный налог 20%, социальный налог 33%) уплачиваются до 10-го числа следующего месяца.

При выплате дивидендов из прибыли, не облагавшейся ранее КПН, 22% КПН уплачивается на уровне компании (механика 22/78, с 1 января 2025). Удержание налога у источника с дивидендов отменено с 1 января 2025 года: льготная ставка 14/86 и сопутствующий 7% налог у источника для физических лиц упразднены. С 2025 года все распределения облагаются исключительно на уровне компании по ставке 22/78. Для акционеров из стран за пределами ЕС сеть соглашений Эстонии (60+ договоров) обеспечивает дополнительную защиту.

Да. Если эстонская ОЮ получает дивиденды от дочерней компании в ЕС, в которой она владеет не менее 10% в течение 12+ месяцев, эти дивиденды освобождаются от эстонского КПН. Аналогично, дивиденды, выплачиваемые эстонской ОЮ квалифицированной материнской компании в ЕС, освобождаются от налога у источника. Это делает Эстонию эффективной холдинговой юрисдикцией в ЕС, особенно для цифровых и IP-структур.