Налоги и бухгалтерия в Эстонии — отложенный налог на прибыль, НДС 24% и е-декларации

Налог на прибыль в 22% возникает только при распределении прибыли как дивидендов (с 1 января 2025, механика 22/78). Прибыль, удержанная в компании — реинвестированная, лежащая в кэше или ушедшая в капрасходы, — не облагается вообще. Отсрочка уникальна для ЕС: капитал копится без налога сколько угодно долго. При распределении из 100 евро акционер получает 78, EMTA — 22; эффективная ставка на чистую распределённую прибыль ≈28,2%.

Регистрация по НДС обязательна, как только совокупный налогооблагаемый оборот в Эстонии превышает €40 000 за календарный год. Стандартная ставка — 24% (повышена с 22% с 1 июля 2025; до этого 22% с 1 января 2024 г., ранее 20%). Ниже порога возможна добровольная регистрация. B2B-сделки внутри ЕС идут по обратному начислению. Ежемесячные или ежеквартальные декларации по НДС подаём через портал e-Tax/e-Customs за вас.

Каждая ОЮ ведёт двойную бухгалтерию по эстонским GAAP (согласованы с МСФО для МСП) и подаёт годовую отчётность в Бизнес-регистр в течение 6 месяцев после закрытия финансового года. Оборот свыше €4 млн или активы свыше €2 млн — обязательный аудит. Зарплатные налоги (подоходный 22%, социальный 33%) — до 10-го числа следующего месяца. Бухгалтерию ведём под ключ.

Нет — налога у источника на эстонские дивиденды нет. При выплате дивидендов из прибыли, ранее не облагавшейся налогом на прибыль, 22% платятся на уровне компании (механика 22/78, с 1 января 2025); льготная ставка 14/86 и сопутствующий 7% для физлиц упразднены 1 января 2025 года. С 2025-го всё распределение облагается только на уровне компании по 22/78. Для акционеров вне ЕС сеть из 60+ налоговых соглашений даёт дополнительную защиту. Полную стоимость распределения считаем до того, как строим структуру.

Да. Если эстонская ОЮ получает дивиденды от дочерней компании в ЕС, где владеет не менее 10% в течение 12+ месяцев, эти дивиденды освобождаются от эстонского налога на прибыль. Симметрично: дивиденды от ОЮ к квалифицированной материнской компании в ЕС освобождаются от налога у источника. Отсюда сильная холдинговая позиция Эстонии в ЕС — особенно под цифровые и IP-структуры на фоне отложенного корпоративного налога.