Ce qu'un employeur estonien paie et retient en 2026
Deux charges s'ajoutent au salaire brut et incombent à l'employeur : la taxe sociale de 33 % et l'assurance chômage de 0,8 %. Trois éléments sont retenus sur la paie du salarié : l'impôt sur le revenu de 22 %, l'assurance chômage de 1,6 % et, pour les salariés affiliés à la retraite par capitalisation, une cotisation de 2 %, 4 % ou 6 % (2 % sauf demande d'un autre taux). L'employeur déclare le tout sur une seule déclaration, la TSD, et paie avant le 10 du mois suivant.
| Élément | Taux 2026 | À la charge de |
|---|---|---|
| Taxe sociale | 33 % du brut | Employeur, en plus du salaire |
| Assurance chômage | 0,8 % | Employeur, en plus du salaire |
| Assurance chômage | 1,6 % | Salarié, retenue |
| Retraite par capitalisation (2e pilier) | 2 %, 4 % ou 6 % | Salarié, retenue |
| Impôt sur le revenu | 22 % | Salarié, retenu |
| Abattement de base | 700 EUR par mois (776 EUR à l'âge de la retraite) | Appliqué par l'employeur sur demande du salarié |
La taxe sociale a un plancher. L'obligation mensuelle minimale est de 292,38 EUR, calculée sur une base mensuelle de 886 EUR.
Ce que coûte un salaire à l'employeur. Le brut multiplié par 1,338. Un brut de 2 000 EUR coûte 2 676 EUR par mois, 3 000 EUR coûtent 4 014 EUR et 5 000 EUR coûtent 6 690 EUR.
Exemple : 2 000 EUR brut en 2026. Le salarié applique l'abattement de base de 700 EUR et garde le taux de retraite par défaut de 2 %.
| Ligne | EUR par mois |
|---|---|
| Salaire brut | 2 000,00 |
| Assurance chômage, salarié 1,6 % | -32,00 |
| Retraite par capitalisation, 2 % | -40,00 |
| Impôt sur le revenu : 22 % de (2 000,00 - 32,00 - 40,00 - 700,00), soit 22 % de 1 228,00 | -270,16 |
| Net | 1 657,84 |
| Taxe sociale, employeur 33 % | 660,00 |
| Assurance chômage, employeur 0,8 % | 16,00 |
| Coût total pour l'employeur | 2 676,00 |
L'EMTA publie chaque taux et l'abattement. Ses pages n'exposent pas l'ordre des étapes ; l'exemple retire d'abord les deux cotisations du salarié, puis l'abattement, puis applique 22 %. Un taux de retraite de 4 % ou 6 %, ou un abattement que le salarié ne demande pas chez cet employeur, modifie le net.
Salaire minimum. Le salaire mensuel minimum à temps plein est de 946 EUR depuis le 1er avril 2026 (5,67 EUR de l'heure) ; avant cette date il était de 886 EUR. Le plancher de taxe sociale ci-dessus reste calculé sur 886 EUR en 2026.
Déclaration TSD et échéances e-MTA
- Déclaration TSD : avant le 10 du mois suivant celui du versement du salaire. La date de versement fixe le mois d'imposition.
- Paiement des impôts : impôt sur le revenu, taxe sociale, assurance chômage et cotisations de retraite parviennent à l'administration fiscale et douanière (EMTA) à la même date, le 10.
- Registre de l'emploi (TÖR) : chaque salarié y est inscrit au plus tard au moment où il commence à travailler.
- Canal de dépôt : le service e-MTA, par saisie ou par import de fichier, ou de machine à machine via X-tee. Le dépôt papier n'est admis que pour cinq bénéficiaires au plus.
- Depuis le 1er octobre 2026, la TSD repose sur les données : le logiciel comptable transmet les données de paie à l'EMTA, qui établit la déclaration, et le déclarant la valide.
Qui gère la paie d'une OÜ
L'employeur est l'OÜ estonienne, qui porte les déclarations. Trois montages couvrent la plupart des cas :
- L'OÜ gère sa paie avec un comptable. L'OÜ inscrit ses salariés au TÖR, verse salaires et impôts et dépose la TSD. La pratique estonienne d'INNOVA assure ce cycle mensuel avec la comptabilité de l'OÜ.
- Une société étrangère emploie directement. Une société absente du registre du commerce estonien s'enregistre auprès de l'EMTA comme employeur non résident avant de commencer son activité, puis retient, déclare et paie comme tout employeur. La TSD des salariés non résidents utilise l'annexe 2.
- Un prestataire d'employeur de record emploie la personne pour vous. C'est un autre service, qui sort du périmètre d'INNOVA.
La paie convient surtout à une société déjà immatriculée. Si l'OÜ n'existe pas encore, commencez par l'immatriculation d'une OÜ en Estonie et le compte bancaire d'entreprise.
Le cycle mensuel de paie
- Mouvements du mois. Embauches, départs, changements de salaire, primes, avantages et changements de taux de retraite.
- Calcul. Du brut au net pour chaque salarié, puis taxe sociale et assurance chômage employeur en sus.
- Paiement. Les salaires sont versés et les impôts payés à l'EMTA.
- TSD. La déclaration est déposée dans e-MTA avant le 10.
- Comptabilité. Les écritures de paie arrivent au grand livre, de sorte que les comptes mensuels portent le coût de la paie.
Les honoraires sont indiqués par écrit une fois la tâche cadrée ; réservez une consultation.
Taux, salaire minimum et échéances vérifiés auprès de l'EMTA (Tax rates, Social tax, Unemployment insurance premiums, Contributions to mandatory funded pension, Submission of declaration form TSD, Employment registration, Non-resident as an employer) le 02.10.2026. La charge finale dépend de la résidence du salarié, du contrat et de la structure de la société.
