Lo que paga y retiene un empleador estonio en 2026
Dos cargas se suman al salario bruto y las paga el empleador: el impuesto social del 33 % y el seguro de desempleo del 0,8 %. Se retienen tres conceptos de la nómina del empleado: el impuesto sobre la renta del 22 %, el seguro de desempleo del 1,6 % y, para quienes están en la pensión de capitalización, una aportación del 2 %, 4 % o 6 % (2 % salvo que el empleado pida otro tipo). El empleador declara todo en una sola declaración, la TSD, y paga antes del día 10 del mes siguiente.
| Concepto | Tipo 2026 | Lo soporta |
|---|---|---|
| Impuesto social | 33 % del bruto | Empleador, sobre el salario |
| Seguro de desempleo | 0,8 % | Empleador, sobre el salario |
| Seguro de desempleo | 1,6 % | Empleado, retenido |
| Pensión de capitalización (2.º pilar) | 2 %, 4 % o 6 % | Empleado, retenida |
| Impuesto sobre la renta | 22 % | Empleado, retenido |
| Mínimo exento | 700 EUR al mes (776 EUR en edad de jubilación) | Lo aplica el empleador a solicitud del empleado |
El impuesto social tiene un suelo. La obligación mensual mínima es de 292,38 EUR, calculada sobre una base mensual de 886 EUR.
Lo que cuesta un salario al empleador. El bruto multiplicado por 1,338. Un bruto de 2 000 EUR cuesta 2 676 EUR al mes, 3 000 EUR cuestan 4 014 EUR y 5 000 EUR cuestan 6 690 EUR.
Ejemplo: 2 000 EUR brutos en 2026. El empleado aplica el mínimo exento de 700 EUR y mantiene el tipo de pensión por defecto del 2 %.
| Línea | EUR al mes |
|---|---|
| Salario bruto | 2 000,00 |
| Seguro de desempleo, empleado 1,6 % | -32,00 |
| Pensión de capitalización, 2 % | -40,00 |
| Impuesto sobre la renta: 22 % de (2 000,00 - 32,00 - 40,00 - 700,00), es decir, 22 % de 1 228,00 | -270,16 |
| Neto | 1 657,84 |
| Impuesto social, empleador 33 % | 660,00 |
| Seguro de desempleo, empleador 0,8 % | 16,00 |
| Coste total para el empleador | 2 676,00 |
La EMTA publica cada tipo y el mínimo exento. Sus páginas no detallan el orden de los pasos; el ejemplo descuenta primero las dos aportaciones del empleado, después el mínimo exento y luego aplica el 22 %. Un tipo de pensión del 4 % o del 6 %, o un mínimo exento que el empleado no aplica en este empleador, cambia el neto.
Salario mínimo. El salario mensual mínimo a jornada completa es de 946 EUR desde el 1 de abril de 2026 (5,67 EUR por hora); antes de esa fecha era de 886 EUR. El suelo del impuesto social indicado arriba sigue calculándose sobre 886 EUR en 2026.
Declaración TSD y plazos de e-MTA
- Declaración TSD: antes del día 10 del mes siguiente al del pago del salario. La fecha de pago fija el mes del impuesto.
- Pago de impuestos: el impuesto sobre la renta, el impuesto social, el seguro de desempleo y las aportaciones de pensión llegan a la Agencia Tributaria y Aduanera (EMTA) en la misma fecha, el día 10.
- Registro de empleo (TÖR): cada empleado se inscribe como máximo en el momento en que empieza a trabajar.
- Canal de presentación: el servicio e-MTA, tecleando los datos o subiendo un archivo, o de máquina a máquina por X-tee. La presentación en papel solo se admite con cinco perceptores o menos.
- Desde el 1 de octubre de 2026 la TSD se basa en datos: el software contable envía los datos de pagos a la EMTA, que elabora la declaración, y quien la presenta la aprueba.
Quién lleva la nómina de una OÜ
El empleador es la OÜ estonia, que asume las declaraciones. Tres montajes cubren la mayoría de los casos:
- La OÜ lleva su nómina con un contable. La OÜ inscribe a su personal en el TÖR, paga salarios e impuestos y presenta la TSD. La práctica de Estonia de INNOVA lleva este ciclo mensual junto con la contabilidad de la OÜ.
- Una empresa extranjera emplea directamente. Una empresa que no figura en el registro mercantil estonio se registra en la EMTA como empleador no residente antes de empezar su actividad y luego retiene, declara y paga como cualquier empleador. La TSD de los empleados no residentes usa el anexo 2.
- Un proveedor de employer of record emplea a la persona por usted. Es otro servicio y queda fuera de lo que ofrece INNOVA.
La nómina encaja mejor con una empresa ya registrada. Si la OÜ aún no existe, empiece por la constitución de una OÜ en Estonia y la cuenta bancaria corporativa.
El ciclo mensual de nómina
- Novedades del mes. Altas, bajas, cambios de salario, bonus, beneficios y cambios del tipo de pensión.
- Cálculo. Del bruto al neto de cada empleado y, sobre el bruto, impuesto social y seguro de desempleo del empleador.
- Pago. Se pagan los salarios y los impuestos a la EMTA.
- TSD. La declaración se presenta en e-MTA antes del día 10.
- Contabilidad. Los asientos de nómina llegan al libro mayor y las cuentas mensuales recogen el coste de personal.
Los honorarios se indican por escrito una vez definido el alcance; reserve una consulta.
Tipos, salario mínimo y plazos contrastados con la EMTA (Tax rates, Social tax, Unemployment insurance premiums, Contributions to mandatory funded pension, Submission of declaration form TSD, Employment registration, Non-resident as an employer) el 02.10.2026. La carga final depende de la residencia del empleado, del contrato y de la estructura de la empresa.
