Fiscalidad y Contabilidad en Estonia — IS Diferido, IVA 24% y e-Declaraciones

El IS del 22% solo surge cuando el beneficio se distribuye como dividendo (desde el 1 de enero de 2025, mecánica 22/78). El beneficio retenido en la empresa — reinvertido, en tesorería o destinado a inversiones — no tributa en absoluto. El diferimiento es único en la UE: el capital se acumula sin impuestos todo el tiempo que quieras. Al distribuir, de 100 € el accionista recibe 78 y la EMTA 22; el tipo efectivo sobre el beneficio neto distribuido es de ≈28,2%.

El registro del IVA es obligatorio en cuanto la facturación imponible acumulada en Estonia supera los 40.000 € en un año natural. El tipo estándar es del 24% (subido desde el 22% el 1 de julio de 2025; antes 22% desde el 1 de enero de 2024, y 20% con anterioridad). Por debajo del umbral cabe el registro voluntario. Las operaciones B2B intracomunitarias van por inversión del sujeto pasivo. Presentamos por ti las declaraciones de IVA, mensuales o trimestrales, a través del portal e-Tax/e-Customs.

Cada OÜ lleva contabilidad por partida doble según los GAAP estonios (alineados con las NIIF para PYMES) y presenta las cuentas anuales en el e-Business Register dentro de los 6 meses siguientes al cierre del ejercicio. Facturación superior a 4 M€ o activos superiores a 2 M€ obligan a auditoría legal. Los impuestos sobre nóminas (IRPF 22%, cotizaciones sociales 33%) vencen el día 10 del mes siguiente. La contabilidad la llevamos llave en mano.

No — Estonia no aplica retención en la fuente sobre los dividendos. Cuando una OÜ paga dividendos de beneficios que aún no han tributado por IS, el 22% se abona a nivel de empresa (mecánica 22/78, desde el 1 de enero de 2025); el tipo reducido del 14/86 y el 7% asociado sobre los pagos a personas físicas se suprimieron el 1 de enero de 2025. Desde 2025, toda distribución tributa únicamente a nivel de empresa al 22/78. Para accionistas fuera de la UE, la red de más de 60 convenios fiscales de Estonia añade protección. Calculamos el coste completo de la distribución antes de montar la estructura.

Sí. Si una OÜ estonia recibe dividendos de una filial de la UE en la que posee al menos el 10% durante 12+ meses, esos dividendos quedan exentos del IS estonio. De forma simétrica: los dividendos de la OÜ a una matriz de la UE cualificada están exentos de retención en la fuente. De ahí la sólida posición holding de Estonia en la UE, sobre todo para estructuras digitales y de PI sobre el telón de fondo del IS diferido.