Fiscalidad y Contabilidad en Estonia — IS Diferido, IVA 24% y e-Declaraciones

Estonia aplica el IS al 22% únicamente cuando los beneficios se distribuyen como dividendos (desde el 1 de enero de 2025, mecánica 22/78). Los beneficios retenidos en la empresa — reinvertidos en operaciones, mantenidos como tesorería o destinados a inversiones — no tributan. Este mecanismo de diferimiento es único entre los Estados miembros de la UE y permite a las empresas acumular capital libre de impuestos indefinidamente. La mecánica 22/78 significa que distribuir 78 EUR netos cuesta 22 EUR de IS, equivalente a un tipo efectivo de ≈28,2% sobre el beneficio neto distribuido.

El registro del IVA es obligatorio cuando la facturación imponible acumulada en Estonia supera los 40.000 € en un año natural. El tipo estándar de IVA es del 24% (incrementado desde el 22% a partir del 1 de julio de 2025; anteriormente 22% desde el 1 de enero de 2024, y 20% antes de 2024). El registro voluntario es posible por debajo de este umbral. Las transacciones B2B intracomunitarias aplican la inversión del sujeto pasivo. El equipo contable de INNOVA presenta declaraciones de IVA mensuales o trimestriales a través del portal e-Tax/e-Customs.

Todas las OÜ estonias deben llevar contabilidad por partida doble conforme a los GAAP estonios (alineados con las NIIF para PYMES). Las cuentas anuales deben presentarse en el e-Business Register dentro de los 6 meses siguientes al cierre del ejercicio. Las empresas con facturación superior a 4 M€ o activos superiores a 2 M€ requieren auditoría legal. Los impuestos mensuales sobre nóminas (IRPF 20%, cotizaciones sociales 33%) vencen el día 10 del mes siguiente.

Cuando una OÜ estonia paga dividendos de beneficios que no han tributado previamente por IS, el 22% de IS se abona a nivel de la empresa (mecánica 22/78, desde el 1 de enero de 2025). No existe retención en la fuente sobre dividendos estonios: el tipo reducido del 14/86 y la retención del 7% sobre dividendos a personas físicas fueron suprimidos el 1 de enero de 2025. Desde 2025, todos los dividendos se gravan exclusivamente a nivel de empresa al 22/78. Para accionistas fuera de la UE, la red de convenios de Estonia (más de 60) proporciona protección adicional.

Sí. Si una OÜ estonia recibe dividendos de una filial de la UE en la que posee al menos el 10% durante 12+ meses, esos dividendos pueden recibirse exentos de IS estonio. A la inversa, los dividendos distribuidos por la OÜ a una sociedad matriz de la UE cualificada están exentos de retención en la fuente. Esto convierte a Estonia en una jurisdicción holding eficiente en la UE, especialmente para estructuras digitales y de PI.