Fiscalité & Comptabilité Estonie — IS Différé, TVA 24% & e-Déclarations

L'IS de 22 % ne surgit qu'à la distribution du bénéfice sous forme de dividendes (depuis le 1er janvier 2025, mécanique 22/78). Le bénéfice conservé dans la société — réinvesti, gardé en trésorerie ou passé en investissements — n'est pas imposé du tout. Ce report est unique dans l'UE : le capital s'accumule sans impôt aussi longtemps que vous le souhaitez. À la distribution, sur 100 €, l'actionnaire reçoit 78 et l'EMTA 22 ; le taux effectif sur le bénéfice net distribué est d'environ 28,2 %.

L'enregistrement à la TVA est obligatoire dès que le chiffre d'affaires taxable cumulé en Estonie dépasse 40 000 € sur une année civile. Le taux standard est de 24 % (relevé de 22 % le 1er juillet 2025 ; auparavant 22 % depuis le 1er janvier 2024, et 20 % avant). Sous le seuil, l'enregistrement volontaire est possible. Les opérations B2B intra-UE suivent l'autoliquidation. Les déclarations de TVA, mensuelles ou trimestrielles, nous les déposons pour vous via le portail e-Tax/e-Customs.

Chaque OÜ tient une comptabilité en partie double selon les normes comptables estoniennes (alignées sur les IFRS pour PME) et dépose ses comptes annuels au registre de commerce dans les 6 mois suivant la clôture de l'exercice. Un chiffre d'affaires supérieur à 4 M€ ou des actifs supérieurs à 2 M€ déclenchent un audit légal. Les charges sur salaires (IR 22 %, cotisations sociales 33 %) sont dues le 10 du mois suivant. La comptabilité, nous la tenons clé en main.

Non — l'Estonie ne prélève aucune retenue à la source sur les dividendes. Lorsqu'une OÜ verse des dividendes issus de bénéfices n'ayant pas encore supporté l'IS, les 22 % sont acquittés au niveau de la société (mécanique 22/78, depuis le 1er janvier 2025) ; le taux réduit de 14/86 et la retenue de 7 % sur les versements aux personnes physiques ont été supprimés le 1er janvier 2025. Depuis 2025, toute distribution est imposée uniquement au niveau de la société à 22/78. Pour les actionnaires hors UE, le réseau de 60+ conventions fiscales de l'Estonie ajoute une protection. Nous chiffrons le coût complet de la distribution avant de bâtir la structure.

Oui. Si une OÜ estonienne reçoit des dividendes d'une filiale de l'UE dont elle détient au moins 10 % pendant 12+ mois, ces dividendes sont exonérés d'IS estonien. Symétriquement : les dividendes de l'OÜ vers une société mère UE qualifiante sont exonérés de retenue à la source. D'où la position holding solide de l'Estonie dans l'UE — surtout pour les structures numériques et de PI, sur fond d'IS différé.