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Sociedad offshore: qué es legal para un residente en España

Tener una sociedad en otro país es legal para un residente fiscal en España. La ley española regula el resultado: si usted la controla y paga poco impuesto, su renta pasiva se imputa en su IRPF (art. 91 LIRPF); si se dirige desde España, la sociedad es residente aquí (art. 8.1 LIS); y si está en una jurisdicción no cooperativa, Hacienda presume que su renta es imputable. Revisamos qué estructura se sostiene con su actividad real y la montamos en una jurisdicción que resista esa revisión.

Solicitar una propuesta →Lista española 2026

Lista españolaES

Territorios: 18
Última reforma: Orden HAC/649/2026
En vigor: 28/06/2026
Presunción TFI: 15 % del coste
Revisión: 99 $ US

Qué es offshore para Hacienda

La ley española usa el término jurisdicción no cooperativa, antes paraíso fiscal (disposición adicional primera de la Ley 36/2006, reformada por la Ley 11/2021). Una sociedad en un país de baja tributación fuera de esa lista sigue sometida a las reglas generales: TFI y sede de dirección. Una sociedad dentro de la lista soporta además presunciones en contra.

Para usted, la palabra offshore describe un riesgo concreto: sociedad sin medios propios, impuesto bajo o nulo y dirección real desde España. Con esas tres notas, la renta acaba tributando en España igualmente, con la carga de la prueba invertida.

La lista española de 2026

La Orden HFP/115/2023 fija la lista. La Orden HAC/649/2026, en vigor desde el 28 de junio de 2026, retiró a Barbados, Dominica, Gibraltar, Samoa, Seychelles y Trinidad y Tobago, y añadió el régimen ruso de international holding companies con efecto desde el 28 de diciembre de 2026. Hoy figuran:

Anguila, Bahréin, Bermudas y Fiji
Guam, Guernsey, Isla de Man y Jersey
Islas Caimán, Islas Malvinas, Islas Marianas e Islas Salomón
Islas Turcas y Caicos, Islas Vírgenes Británicas e Islas Vírgenes de EE.UU.
Palaos, Samoa Americana y Vanuatu
Federación de Rusia, solo por el régimen de international holding companies, desde el 28/12/2026

Qué cambia si la sociedad está en la lista

TFI

Presunciones en su IRPF

Se presume que la sociedad tributa por debajo del 75 %, que sus rentas son pasivas y que su renta es el 15 % del valor de adquisición de su participación (art. 91.12 LIRPF). Admiten prueba en contrario. El impuesto pagado allí por el reparto de dividendos no se deduce de la cuota española (art. 91.9 LIRPF).

Sociedad

Residencia presunta en España

Si sus activos principales están en España o su actividad principal se desarrolla aquí, Hacienda puede presumir que es residente en España (art. 8.1 LIS).

Persona

Si usted se muda allí

Un español que traslada su residencia a la lista sigue siendo contribuyente del IRPF el año del cambio y los cuatro siguientes (art. 8.2 LIRPF), y Hacienda puede exigirle probar 183 días de permanencia (art. 9.1.a).

Estructuras que se sostienen

Lo que sí funciona para un residente en España, con la regla que lo respalda.

Sustancia

Sociedad operativa con medios en destino

Oficina, personal y dirección reales fuera de España: la TFI queda limitada a la renta pasiva (art. 91.3 LIRPF) y la sede de dirección está fuera.

Caso Dubái →

Sociedad europea con actividad

Una sociedad de la UE con actividad económica acreditada queda fuera de la TFI (art. 91.14 LIRPF).

Caso Estonia →

Transparencia

LLC declarada como tal

Una LLC que España califica como entidad en atribución de rentas tributa en su IRPF año a año, sin diferimiento.

Caso LLC →

Traslado

Cambio real de residencia

Usted se muda: menos de 183 días en España, intereses y familia fuera, y el impuesto de salida revisado antes (art. 95 bis LIRPF).

Residencia fiscal →

Estructuras que Hacienda desmonta

Cada una cae por una regla concreta:

Sociedad en Islas Vírgenes Británicas o Caimán que factura servicios que usted presta desde España: sede de dirección en España (art. 8.1 LIS) y presunciones de TFI (art. 91.12 LIRPF)
Director nominal en el extranjero mientras usted firma y decide desde España: la sede de dirección está donde se decide (art. 8.1 LIS)
Cuenta en el extranjero a nombre de la sociedad sin Modelo 720 del titular real: la obligación alcanza al titular real (RGAT art. 42 bis)
Holding sin medios que cobra dividendos o royalties de su sociedad española: renta total imputada por falta de medios (art. 91.2 LIRPF)

Offshore y España por la norma

Norma	Qué dice, octubre de 2026	Fuente
Lista de jurisdicciones no cooperativas	Anguila, Bahréin, Bermudas, Fiji, Guam, Guernsey, Isla de Man, Islas Caimán, Islas Malvinas, Islas Marianas, Islas Salomón, Islas Turcas y Caicos, Islas Vírgenes Británicas, Islas Vírgenes de EE.UU., Jersey, Palaos, Samoa Americana y Vanuatu. Desde el 28 de diciembre de 2026, también el régimen de international holding companies de Rusia	Orden HFP/115/2023, mod. Orden HAC/649/2026
Transparencia fiscal internacional (personas)	Se imputa en su IRPF la renta de la sociedad no residente si usted, solo o con vinculados y familiares hasta el segundo grado, tiene el 50 % o más, y el impuesto pagado fuera es inferior al 75 % del que correspondería en España	LIRPF art. 91.1
Sin medios materiales y personales	Se imputa la renta total de la sociedad. Con medios propios, solo las rentas pasivas del art. 91.3 (dividendos, intereses, cesión de inmuebles, propiedad intelectual, servicios a vinculadas en España que allí son gasto deducible, entre otras), y no se imputan si suman menos del 15 % de la renta total, salvo las de la letra i)	LIRPF art. 91.2–91.4
Sociedad en jurisdicción no cooperativa	Se presume que tributa por debajo del 75 %, que sus rentas son pasivas y que su renta es el 15 % del valor de adquisición de la participación, salvo prueba en contrario. El impuesto pagado allí sobre dividendos no se deduce	LIRPF art. 91.9 y 91.12
Sociedad en la UE o el EEE	La TFI no se aplica si usted acredita que la sociedad realiza actividades económicas	LIRPF art. 91.14
Residencia de la sociedad	Es residente en España la entidad con sede de dirección efectiva en España: cuando aquí radica la dirección y el control del conjunto de sus actividades	LIS art. 8.1
Sociedad en territorio de nula tributación	Hacienda puede presumir que es residente en España si sus activos principales están en España o su actividad principal se desarrolla aquí, salvo que acredite dirección efectiva fuera y motivos económicos válidos	LIS art. 8.1, último párrafo
Español que se traslada a la lista	Sigue siendo contribuyente del IRPF el año del cambio y los cuatro siguientes	LIRPF art. 8.2
Prueba ante una jurisdicción no cooperativa	Si la nueva residencia está en un país o territorio de la lista, Hacienda puede exigir que se pruebe la permanencia allí durante 183 días del año natural	LIRPF art. 9.1.a
Modelo 720	Declaración de cuentas, valores, seguros e inmuebles en el extranjero, también como titular real. Cuentas: obligatoria si los saldos a 31 de diciembre o los saldos medios del último trimestre superan conjuntamente 50.000 €. Plazo: 1 de enero a 31 de marzo	LGT DA 18ª; RGAT art. 42 bis
Monedas virtuales fuera de España	Las custodiadas por proveedores en el extranjero se declaran aparte del Modelo 720 (Modelo 721)	LGT DA 18ª.1.d; AEAT

Comprobado el 28 de octubre de 2026. Nuestros honorarios quedan fuera de esta tabla: dependen del alcance y figuran en la propuesta escrita.

Cómo lo llevamos

Constitución desde US$ 1 800, según la jurisdicción. El paquete Inicio en el extranjero (constitución, banca esencial y cumplimiento inicial) desde 3.500 $ US, en 4–6 semanas. El mantenimiento anual INNOVA Care · Soporte anual desde 4.800 $ US/año · desde 400 $ US/mes. La revisión estratégica con un socio cuesta 99 $ US · se descuenta de su proyecto. El precio final queda fijado por escrito tras revisar el caso.

01 · Diagnóstico

Residencia, control y renta

Dónde vive usted y su familia, quién controla la sociedad, qué renta generará y con qué medios en la jurisdicción elegida. Esto decide si la TFI y la sede de dirección son un riesgo antes de constituir nada.

02 · Estructura

Forma y jurisdicción

Elegimos la forma jurídica, los socios y quién administra. Con un esquema escrito que su asesor fiscal en España revisa antes de firmar.

03 · Revisión

Estructura existente

Si ya tiene una sociedad fuera, revisamos residencia, medios, dirección y declaraciones, y proponemos el cambio: traslado de sede, sustancia, liquidación o reorganización.

04 · Banca

Cuenta de empresa

Preparamos el expediente de cumplimiento que pide el banco. La apertura la decide el banco tras su revisión, por eso nunca la prometemos.

05 · Gobierno

Dónde se decide

Actas, firmas y poderes alineados con el lugar real de dirección. Es la prueba que Hacienda mira para el art. 8.1 LIS.

06 · España

Expediente para su asesor fiscal

Cuentas anuales, balance y datos de administradores en el formato que piden el IRPF (art. 91.11 LIRPF) y el Modelo 720. Lo coordinamos con su asesor fiscal en España.