Cómo funcionan las reglas CFC en 2026: imputación de beneficios, umbrales de control y participación, pruebas de renta pasiva y baja tributación, exenciones, y por qué una empresa extranjera no ahorra impuestos automáticamente si usted sigue siendo residente en un país con reglas CFC.
Las reglas CFC (sociedad extranjera controlada, Controlled Foreign Company) permiten a un país gravar el beneficio de su empresa extranjera antes incluso de que esta le pague un dividendo. Para los fundadores el mensaje es contundente: abrir una empresa en una jurisdicción de baja tributación y dejar el beneficio aparcado allí no ahorra impuestos si usted sigue siendo residente en un país con reglas CFC. Esta guía aborda la imputación, los umbrales y los mecanismos.
La edición en lengua rusa de esta guía operativa es la versión canónica; este resumen en español refleja su estructura.
Las reglas CFC imputan el beneficio de una sociedad extranjera controlada al residente que la controla y lo gravan en su país como si se hubiera distribuido, con deducción del impuesto extranjero. Emplean enfoques por entidad o por transacción, umbrales de control (que con frecuencia suman las participaciones de partes vinculadas y de familiares) y, por lo general, se dirigen a la renta pasiva por debajo de un umbral de baja tributación. Las exenciones cubren la actividad económica real con sustancia, los beneficios reducidos y las jurisdicciones de alta tributación. Lo esencial: las reglas CFC residen allí donde es residente el beneficiario, no donde está la empresa — de modo que una empresa extranjera nunca ahorra impuestos de forma automática.
Consulte la guía completa en ruso para el desarrollo detallado de la imputación y los errores de concepto más frecuentes entre fundadores.
INNOVA CG modela el efecto CFC antes de estructurar: umbrales de control, renta pasiva, exenciones y alineación con la residencia del fundador.
Este material tiene carácter meramente informativo y no constituye asesoramiento legal ni fiscal. Vigente a la fecha de publicación.
