LLC en Estados Unidos desde España
Ante el IRS, una LLC de un solo socio no residente es por defecto una entidad ignorada: la renta se atribuye al socio, que tributa en EE.UU. por renta de fuente estadounidense o conectada con un negocio allí, y la LLC presenta cada año el Formulario 5472. En España la LLC se califica por su naturaleza jurídica (art. 87.1 LIRPF), con independencia de la elección hecha ante el IRS, y de esa calificación depende cómo tributa usted aquí. Constituimos la LLC en Wyoming o Delaware y preparamos los documentos con los que su asesor fiscal en España la califica.
- Wyoming
- 100 $ + 60 $/año
- Delaware
- 110 $ + 400 $/año
- EIN
- Por teléfono
- Convenio ES
- BOE 1990
- Lista ES
- No figura
Wyoming o Delaware
Las dos opciones habituales para un fundador no residente. Las obligaciones federales (EIN, Formulario 5472) son idénticas en ambas.
| Wyoming | Delaware | |
|---|---|---|
| Tasa de constitución | 100 $ por los Articles of Organization | $110 por el Certificate of Formation de Delaware |
| Tasa anual | Licencia anual de 60 $ o 0,0002 sobre los activos situados en Wyoming, la mayor | $400 al año para LLC/LP/GP, vence el 1 de junio (desde el año fiscal 2026; antes $300) |
| Cuándo encaja | Operativa ligera sin inversores: servicios, comercio electrónico, cobros con procesadores de pago | Inversores de capital riesgo, paso previsto a C-Corp, contratos que exigen el derecho de Delaware |
| Fuente | Wyoming Secretary of State | Delaware Division of Corporations |
Cómo ve España su LLC
La ley española trata como entidad en atribución de rentas a la entidad extranjera cuya naturaleza jurídica sea idéntica o análoga a la de las entidades en atribución de rentas españolas (art. 87.1 LIRPF). La elección ante el IRS (entidad ignorada, partnership o corporation) es un dato más; la calificación española mira los rasgos jurídicos de la LLC: personalidad, responsabilidad de los socios, gestión y transmisión de participaciones según el certificado de formación y el operating agreement.
Si la LLC se trata como entidad en atribución de rentas, sus rendimientos se atribuyen a usted cada año en el IRPF, haya reparto o no. Si se trata como sociedad no residente, usted tributa por los dividendos, y la TFI del art. 91 LIRPF entra en juego: una LLC sin impuesto federal propio queda por debajo del 75 % del impuesto español. En ambos casos, si la LLC se dirige desde España, la sede de dirección efectiva puede hacerla residente en España (art. 8.1 LIS).
Por eso redactamos el operating agreement sabiendo que se leerá en España, y entregamos a su asesor fiscal en España el expediente con el que califica la entidad antes de la primera declaración.
Obligaciones en Estados Unidos
Número fiscal
EIN sin SSN/ITIN: teléfono +1 267-941-1099 en la misma llamada, fax unos 4 días hábiles, correo unas 4 semanas.
Formulario 5472 y 1120 pro forma
Cada año, para la LLC de un socio extranjero, aunque no haya renta imponible en EE.UU. La sanción por no presentarlo es de 25.000 $ por formulario (IRC §6038A(d)).
Agente registrado y tasa anual
Agente registrado en el estado y tasa anual: Wyoming desde 60 $, Delaware 400 $ con vencimiento el 1 de junio.
Informe BOI
Desde la regla provisional de FinCEN de marzo de 2025, las LLC constituidas en EE.UU. quedan exentas; solo informan las entidades extranjeras registradas en un estado.
Modelo 720 y 721
La cuenta estadounidense de la LLC se declara en el Modelo 720 si usted es titular o titular real y los saldos superan 50.000 €. Las criptomonedas custodiadas fuera de España, en el 721.
LLC y España por la norma
| Norma | Qué dice, octubre de 2026 | Fuente |
|---|---|---|
| Convenio España–EE.UU. | Convenio publicado en el BOE el 22/12/1990; protocolo de modificación publicado el 23/10/2019 | Ministerio de Hacienda, convenios |
| Entidad extranjera transparente | Tiene la consideración de entidad en atribución de rentas la entidad constituida en el extranjero cuya naturaleza jurídica sea idéntica o análoga a la de las entidades en atribución de rentas españolas | LIRPF art. 87.1 |
| Transparencia fiscal internacional (personas) | Se imputa en su IRPF la renta de la sociedad no residente si usted, solo o con vinculados y familiares hasta el segundo grado, tiene el 50 % o más, y el impuesto pagado fuera es inferior al 75 % del que correspondería en España | LIRPF art. 91.1 |
| Residencia de la sociedad | Es residente en España la entidad con sede de dirección efectiva en España: cuando aquí radica la dirección y el control del conjunto de sus actividades | LIS art. 8.1 |
| Residencia fiscal de la persona | Residente en España quien pasa más de 183 días del año natural en territorio español, o tiene aquí el núcleo principal de sus actividades o intereses económicos. Se presume residente, salvo prueba en contrario, si residen en España su cónyuge no separado y sus hijos menores dependientes | LIRPF art. 9.1 |
| Modelo 720 | Declaración de cuentas, valores, seguros e inmuebles en el extranjero, también como titular real. Cuentas: obligatoria si los saldos a 31 de diciembre o los saldos medios del último trimestre superan conjuntamente 50.000 €. Plazo: 1 de enero a 31 de marzo | LGT DA 18ª; RGAT art. 42 bis |
| Monedas virtuales fuera de España | Las custodiadas por proveedores en el extranjero se declaran aparte del Modelo 720 (Modelo 721) | LGT DA 18ª.1.d; AEAT |
Comprobado el 28 de octubre de 2026. Nuestros honorarios quedan fuera de esta tabla: dependen del alcance y figuran en la propuesta escrita.
Cómo lo llevamos
Constitución desde US$ 1 800, según la jurisdicción. El paquete Inicio en el extranjero (constitución, banca esencial y cumplimiento inicial) desde 3.500 $ US, en 4–6 semanas. El mantenimiento anual INNOVA Care · Soporte anual desde 4.800 $ US/año · desde 400 $ US/mes. La revisión estratégica con un socio cuesta 99 $ US · se descuenta de su proyecto. El precio final queda fijado por escrito tras revisar el caso.
Residencia, control y renta
Dónde vive usted y su familia, quién controla la sociedad, qué renta generará y con qué medios en Estados Unidos. Esto decide si la TFI y la sede de dirección son un riesgo antes de constituir nada.
Forma y jurisdicción
Elegimos la forma jurídica, los socios y quién administra. Con un esquema escrito que su asesor fiscal en España revisa antes de firmar.
LLC, agente y EIN
Certificado de formación, operating agreement, agente registrado y EIN. Registro estatal: 1–5 días hábiles (estado).
Cuenta de empresa
Preparamos el expediente de cumplimiento que pide el banco. La apertura la decide el banco tras su revisión, por eso nunca la prometemos.
Dónde se decide
Actas, firmas y poderes alineados con el lugar real de dirección. Es la prueba que Hacienda mira para el art. 8.1 LIS.
Expediente para su asesor fiscal
Cuentas anuales, balance y datos de administradores en el formato que piden el IRPF (art. 91.11 LIRPF) y el Modelo 720. Lo coordinamos con su asesor fiscal en España.
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Las cuatro jurisdicciones con los criterios españoles en una tabla.
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Sí. EE.UU. no exige residencia ni nacionalidad al socio. En España, la LLC se califica según su naturaleza jurídica (art. 87.1 LIRPF), y de esa calificación depende si sus rendimientos se le atribuyen cada año o si tributa como socio de una sociedad no residente.
Wyoming para una LLC operativa sin inversores: 100 $ de constitución y una licencia anual desde 60 $. Delaware cuando hay o habrá inversores de capital riesgo: $110 por el Certificate of Formation de Delaware y $400 al año para LLC/LP/GP, vence el 1 de junio (desde el año fiscal 2026; antes $300).
La LLC como tal tributa en España si su sede de dirección efectiva está aquí (art. 8.1 LIS). Si no, quien tributa es usted: por atribución de rentas si España la trata como entidad transparente, o por dividendos y, en su caso, TFI si la trata como sociedad.
La sanción es de 25.000 $ por formulario no presentado (IRC §6038A(d)). Se presenta cada año junto con un Formulario 1120 pro forma, aunque la LLC no tenga renta imponible en EE.UU.
Sí, si usted es titular, autorizado o titular real y los saldos a 31 de diciembre o los saldos medios del último trimestre superan conjuntamente 50.000 € (RGAT art. 42 bis).
Constitución desde US$ 1 800, según la jurisdicción. El paquete Inicio en el extranjero (constitución, banca esencial y cumplimiento inicial) desde 3.500 $ US, en 4–6 semanas. El mantenimiento anual INNOVA Care · Soporte anual desde 4.800 $ US/año · desde 400 $ US/mes. La revisión estratégica con un socio cuesta 99 $ US · se descuenta de su proyecto. El precio final queda fijado por escrito tras revisar el caso.
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