Налоги и отчётность компании в Делавэре для нерезидента: LLC и C-Corp в 2026 году
Что компания в Делавэре платит штату и IRS: $400 LLC до 1 июня, franchise tax и annual report C-Corp до 1 марта, Form 5472, 1065 и 1120, сроки и штрафы.
Компания в Делавэре платит штату фиксированный годовой налог, а федеральный налог зависит от её формы: LLC нерезидента по умолчанию прозрачна для IRS и платит налог только с дохода, связанного с бизнесом в США, C-Corp платит 21% со всей прибыли. Отчётность ежегодная у обеих: LLC перечисляет штату $400 до 1 июня и подаёт в IRS Form 5472 с pro-forma 1120, C-Corp до 1 марта сдаёт штату annual report с franchise tax и до 15 апреля подаёт Form 1120.
Ниже — оба уровня по отдельности, штат и федерация, суммы и сроки на 2026 год, расчёт franchise tax для C-Corp и годовой календарь. Сама регистрация и банк разобраны в руководстве «LLC в Делавэре для нерезидентов», отчёт Form 5472 и штраф $25 000 по нему — в материале «Компания в Делавэре для нерезидента: Form 5472».
Сверено 4 ноября 2026 года по страницам Delaware Division of Corporations и инструкциям IRS к формам 1065, 1120 и 5472.
Держите компанию в Делавэре или выбираете форму? Ведём годовой цикл: налог штата, Form 5472 с pro-forma 1120, W-8BEN-E и календарь сроков. Налоги и учёт в США → · Платная консультация 30 минут, $99, зачтём в проект
Что платит и подаёт компания в Делавэре: сводная таблица
| LLC | C-Corp | |
|---|---|---|
| Налог штата | $400 в год, фиксированно | Franchise tax: от $175 до $200 000 в зависимости от акций или активов |
| Срок штату | До 1 июня за прошлый год | До 1 марта за прошлый год, вместе с annual report |
| Annual report штату | Не подаётся | Обязателен, сбор $50 |
| Штраф за просрочку | $200 и 1,5% в месяц на налог и штраф | $200 и проценты 1,5% в месяц |
| Федеральный налог на прибыль | На уровне владельца, только при ECI | 21% на уровне компании |
| Федеральная отчётность | Один владелец: Form 5472 + pro-forma 1120 до 15 апреля. Два и больше: Form 1065 до 15 марта | Form 1120 до 15 апреля; Form 5472 при иностранной доле от 25% |
Сроки указаны для календарного года. Федеральный срок, выпавший на выходной, переносится на следующий рабочий день.
LLC в Делавэре: $400 штату до 1 июня
Делавэрская LLC платит штату один фиксированный налог: $400 в год за предыдущий календарный год, до 1 июня. Сумму подняли с $300, начиная с налогового 2026 года, поэтому первый платёж в $400 приходится на 1 июня 2027 года. Annual report LLC не подаёт, прибыль и обороты штат у неё не спрашивает.
За неуплату или позднюю уплату штат начисляет штраф $200 и проценты 1,5% в месяц на налог и штраф. Неоплаченный налог стоит компании статуса good standing, а справку о good standing запрашивают банки, платёжные системы и контрагенты.
Отдельно от налога LLC держит registered agent, адрес в штате для официальной корреспонденции. Агента выбирают на рынке, у штата тарифа на эту услугу нет.
Franchise tax и annual report для C-Corp
Корпорация, учреждённая в Делавэре, ежегодно до 1 марта подаёт онлайн annual report и платит franchise tax за прошлый год. Сбор за annual report — $50. Налог считается одним из двух методов, и платится меньшая сумма.
- Authorized Shares. По числу разрешённых к выпуску акций: до 5 000 акций — минимальные $175, от 5 001 до 10 000 — $250, за каждые следующие 10 000 акций или их часть — ещё $85.
- Assumed Par Value Capital. По выпущенным акциям и совокупным активам из Schedule L формы 1120: $400 за каждый миллион условного капитала, минимум $400.
- Потолок. $200 000 в год, для корпораций со статусом Large Corporate Filer — $250 000.
- Авансы. При налоге от $5 000 он платится частями: 40% до 1 июня, 20% до 1 сентября, 20% до 1 декабря, остаток до 1 марта.
- Просрочка. Штраф $200 за annual report, поданный после 1 марта, и проценты 1,5% в месяц.
Где здесь деньги. Стартапы под венчур часто закладывают в устав 10 000 000 разрешённых акций. По методу Authorized Shares такой корпорации пришлось бы заплатить $85 165 в год. По методу Assumed Par Value Capital та же корпорация с небольшими активами может выйти на минимальные $400. Для пересчёта в отчёте указывают число выпущенных акций и активы, и эти цифры должны совпадать с федеральной декларацией.
Федеральные налоги: прозрачная LLC и C-Corp
Делавэр — штат, налог на прибыль и отчёт о владельце берёт IRS. Федеральные правила одинаковы для компаний из любого штата.
LLC с одним владельцем-нерезидентом. Для налога на прибыль такая LLC прозрачна: доход относится на владельца, и налог возникает при ECI, доходе, фактически связанном с торговлей или бизнесом в США. Владелец-физлицо отчитывается по Form 1040-NR, владелец-компания по Form 1120-F. Для отчётности IRS считает LLC отдельной корпорацией: за каждый год с отчётными сделками с владельцем, включая взнос в капитал и оплату регистрации, она подаёт Form 5472 с pro-forma Form 1120 до 15 апреля, продление по Form 7004. Штраф за неподачу — $25 000 за каждую форму.
LLC с двумя и более участниками. По умолчанию это партнёрство: Form 1065 до 15 марта, каждому участнику Schedule K-1. Доля ECI, приходящаяся на участника-нерезидента, облагается в США.
C-Corp или LLC, выбравшая налогообложение как корпорация. Федеральный налог 21% со всей прибыли компании, где бы ни работали её клиенты. Form 1120 подаётся до 15-го числа четвёртого месяца после конца года, для календарного года до 15 апреля. При доле иностранцев от 25% и отчётной сделке со связанной стороной к ней прикладывается Form 5472. Дивиденды иностранному акционеру облагаются у источника по ставке 30%, ниже ставка бывает только по налоговому соглашению со страной акционера.
BOI-отчёт в FinCEN для компаний, созданных по праву США, итоговое правило FinCEN от 11 августа 2026 года исключило из обязательных.
Делавэр — это офшор?
Делавэр — обычный штат США с полной федеральной отчётностью. Анонимного держателя компании IRS не допускает: Form 5472 называет владельца, его страну и все операции с ним, а EIN оформляется на конкретное ответственное лицо. Нулевой налог в США у LLC нерезидента возможен, когда у неё нет ECI, при этом нулевая отчётность у такой компании не встречается. Страна, где живёт владелец, облагает его доход по своим правилам, включая правила о контролируемых иностранных компаниях.
LLC или C-Corp: что выбрать по налогам и отчётности
| LLC | C-Corp | |
|---|---|---|
| Где платится налог на прибыль | У владельца, при ECI | У компании, 21% |
| Налог при выплате владельцу | Распределение прибыли LLC владельцу налогом на дивиденды не облагается | 30% у источника с дивидендов, ниже по соглашению |
| Налог штата | $400 | От $175, расчёт по одному из двух методов |
| Сроки | 1 июня штату, 15 апреля или 15 марта в IRS | 1 марта штату, 15 апреля в IRS |
| Под венчурных инвесторов | Обычно конвертируется в C-Corp перед раундом | Стандарт для инвесторов США |
Для операционного бизнеса нерезидента, у которого клиенты и работа вне США, LLC обходится дешевле в налогах и проще в отчётности. C-Corp оправдана, когда впереди американский венчурный раунд: двойное налогообложение здесь цена входа к инвесторам.
Годовой календарь компании в Делавэре
- До 1 марта — C-Corp: annual report и franchise tax за прошлый год.
- До 15 марта — LLC с несколькими участниками: Form 1065 и Schedule K-1.
- До 15 апреля — LLC с одним владельцем-нерезидентом: Form 5472 с pro-forma 1120. C-Corp: Form 1120.
- До 1 июня — LLC: налог штата $400 за прошлый год. C-Corp с franchise tax от $5 000: первый аванс 40%.
- 1 сентября и 1 декабря — C-Corp с franchise tax от $5 000: авансы по 20%.
Полная налоговая картина США для иностранного владельца, включая ставки, ECI и удержания, — в главе «Налоги США для иностранного собственника» мини-книги о США.
Частые вопросы
Какие налоги платит компания в Делавэре, если владелец — нерезидент?
Штату LLC платит фиксированные $400 в год до 1 июня, C-Corp — franchise tax от $175 до 1 марта вместе с annual report. Федеральный налог на прибыль у LLC нерезидента возникает только при ECI, доходе, связанном с бизнесом в США; C-Corp платит 21% со всей прибыли.
Какую отчётность сдаёт LLC в Делавэре каждый год?
Штату LLC annual report не подаёт, она только платит налог $400 до 1 июня. В IRS LLC с одним владельцем-нерезидентом подаёт Form 5472 с pro-forma Form 1120 до 15 апреля за каждый год с отчётными сделками, LLC с несколькими участниками — Form 1065 до 15 марта.
Сколько стоит franchise tax для C-Corp в Делавэре?
От $175 до $200 000 в год. По методу Authorized Shares до 5 000 акций платится $175, по методу Assumed Par Value Capital минимум $400, и корпорация платит меньшую из двух сумм. Annual report стоит ещё $50, срок для обоих платежей — 1 марта.
Что будет, если не заплатить налог штата Делавэр вовремя?
Штат начисляет штраф $200 и проценты 1,5% в месяц, у LLC проценты идут на налог и штраф вместе. Компания с долгом теряет good standing, и банки с контрагентами начинают задавать вопросы.
Делавэр — это офшор?
Делавэр — штат США с полной федеральной отчётностью: Form 5472 раскрывает IRS владельца LLC и все операции с ним. Нулевой федеральный налог у LLC нерезидента без ECI возможен, нулевая отчётность — нет.
LLC или C-Corp в Делавэре: что выгоднее по налогам?
Для бизнеса нерезидента с клиентами и работой вне США обычно LLC: налог штата $400, федеральный налог только при ECI. C-Corp платит 21% с прибыли и 30% у источника с дивидендов иностранцу, её выбирают под американских венчурных инвесторов.
Налоги и отчётность компании в Делавэре: что берём на себя
Регистрация занимает один раз несколько дней. Годовой цикл остаётся на всё время жизни компании: налог штата, Form 5472 с pro-forma 1120, W-8BEN-E для контрагентов, контроль good standing. Ведём его одним столом и одним календарём, и о каждом сроке вы узнаёте заранее.
Профильные страницы: регистрация компании в США, регистрация LLC и C-Corp в Делавэре, налоги и учёт в США. Отчёт о владельце и штраф по нему — в руководстве «Form 5472 и штраф $25 000».
Материал носит информационный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Актуально на дату публикации.