Компания в Делавэре для нерезидента: Form 5472, штраф $25 000 и реальная цена владения

Открыть компанию в Делавэре нерезидент может за 1–5 рабочих дней, без визы и без поездки в США. Дорогая часть начинается после регистрации: LLC с одним иностранным владельцем обязана каждый год подавать в IRS Form 5472 вместе с pro-forma Form 1120, и штраф за пропуск — $25 000 за каждый год. Ниже — весь цикл: что платится штату, что подаётся федерации, где Делавэр проигрывает Вайомингу, как выглядит банк для нерезидента и что из этого берём на себя мы.

Что такое «компания в Делавэре» для нерезидента

Для иностранного владельца компания в Делавэре — это почти всегда LLC с одним участником (single-member LLC). Для IRS такая LLC по умолчанию «прозрачна»: сама она федеральный налог на прибыль не платит, доход относится на владельца. Именно эта прозрачность и порождает годовую отчётность, о которой узнают после первого штрафа.

Три вещи, которые стоит принять до регистрации:

• Делавэр — это штат, а IRS — федерация. Штат берёт свой ежегодный сбор и ничего не знает о вашей прибыли. Федерация налог с вашего дохода может и не требовать, но отчёт требует всегда.
• «Оффшор США» как термин вводит в заблуждение. LLC в Делавэре — обычная американская компания. Прозрачность владения перед IRS у неё полная: имя владельца, страна, все операции с ним.
• Регистрация — самая дешёвая и быстрая часть. Пошлина штата за Certificate of Formation — $110 (Delaware Division of Corporations), 1–5 рабочих дней. Всё остальное — ежегодно и навсегда, пока компания жива.

Что такое Form 5472 и почему штраф $25 000

Form 5472 — информационный отчёт IRS о сделках между американской компанией и её иностранным владельцем. С 2017 года он обязателен и для LLC с одним иностранным участником: такая LLC подаёт Form 5472 вместе с pro-forma Form 1120, даже если налога к уплате ноль. Штраф за непредставление — $25 000 (IRS, IRC §6038A).

Как это работает на практике:

• Кто подаёт. Любая LLC, у которой единственный участник — нерезидент США (физлицо или иностранная компания). Форма собственности владельца значения не имеет.
• Что раскрывается. «Reportable transactions»: взнос в капитал, займы от владельца и владельцу, оплата услуг владельца, распределения. Внесли $500 на счёт при открытии — это уже отчётная сделка.
• Срок. К дате подачи Form 1120: для календарного года это 15 апреля следующего года, продление — по Form 7004 (IRS). Форма подаётся на бумаге по отдельному адресу IRS; электронной подачи для pro-forma 1120 с 5472 у IRS нет.
• Штраф. $25 000 за каждый пропущенный год; если после уведомления IRS нарушение длится дольше 90 дней — ещё по $25 000 за каждые 30 дней (IRC §6038A). Нулевой оборот от штрафа не освобождает.
• Что нужно, чтобы подать. EIN компании. Без EIN форму подать невозможно, поэтому EIN оформляется сразу после регистрации, задолго до заявки в банк.

Одна фраза для памяти: нулевой налог и нулевая отчётность — разные вещи. В Делавэре часто бывает первое. Второго не бывает никогда.

Что компания в Делавэре платит штату

Штат берёт фиксированный годовой сбор и не интересуется прибылью. Для LLC это $300 в год со сроком 1 июня (Delaware Division of Corporations). Плюс registered agent — обязательный адрес в штате, $100–$300 в год у рыночных провайдеров.

Годовой отчёт (annual report) у делавэрской LLC отсутствует — он есть у корпораций. LLC платит сбор и молчит. Пропуск сбора ведёт к пене и потере good standing, а без good standing банк и контрагенты начинают задавать вопросы.

Делавэр налоги: что платит нерезидент на федеральном уровне

Федеральный налог на прибыль у нерезидента-владельца LLC возникает только при ECI — доходе, фактически связанном с торговлей или бизнесом в США. Услуги, оказанные из-за рубежа иностранным клиентам, ECI обычно не создают. Продажи американским покупателям со склада в США — создают.

Как это ложится на типовые сценарии:

• Фрилансер или агентство за пределами США с клиентами в США. Работа выполняется вне США → ECI, как правило, нет. Отчёт 5472 — есть.
• Продавец на Amazon.com со складом FBA в США. Товар и логистика в США → высокий риск ECI, плюс налог с продаж штатов по правилам nexus. Здесь позиция считается до первой отгрузки.
• Холдинг под контракты и платёжные системы. Пассивный доход из американских источников (проценты, роялти) облагается у источника по ставке до 30%, ниже — только по действующему налоговому соглашению. У России соглашение с США приостановлено, у Украины и Казахстана — действует.
• C-Corp вместо LLC. Федеральный налог 21% на уровне компании (IRS) и второй раз — на дивидендах. Это цена входа для венчурных инвесторов; для операционного бизнеса нерезидента такая цена редко оправдана.

Граница между «работой для США» и «работой в США» тонкая. Мы фиксируем позицию письменно до первой сделки.

Когда Делавэр — неправильный выбор

Делавэр оправдан, когда впереди американские инвесторы, конвертация в C-Corp или контрагенты, которым знаком именно этот штат. Для остального круга задач два штата обходятся дешевле при тех же федеральных правилах.

• Вайоминг. Налога штата на доход нет, участники в публичный реестр не выносятся, годовое содержание ниже делавэрского. Первый кандидат для онлайн-услуг и консалтинга без планов на венчур.
• Нью-Мексико. Минимальная ежегодная отчётность на уровне штата и анонимность участников. Подходит для холдинга, который ничего не делает, кроме владения.
• Флорида или штат реального присутствия. Если у вас склад, сотрудники или офис в конкретном штате, регистрация в Делавэре создаст вторую регистрацию (foreign qualification) там, где вы реально работаете. Две регистрации — два годовых цикла.

Федеральная часть — Form 5472, EIN, ECI — одинакова во всех трёх штатах. Меняется только цена штата и его любопытство к вашим участникам.

Банковский счёт для компании в Делавэре без визы в США

Счёт открывается дистанционно через финтех-платформы, которые принимают нерезидентов (например, Mercury), для мультивалютных расчётов — Wise и Payoneer. Списки допустимых стран у платформ меняются, поэтому проверяются перед заявкой. Классические банки (JPMorgan, Bank of America, Wells Fargo) требуют личного визита и американского адреса — этот путь остаётся для бизнеса с реальным присутствием.

Реальность на 2026 год:

• EIN — до заявки. Без EIN ни одна платформа заявку не рассматривает. Для владельца без SSN/ITIN EIN оформляется через Form SS-4 факсом или почтой, срок 4–6 недель (IRS).
• Страна владельца решает больше, чем штат компании. Платформы держат собственные списки стран; паспорт и адрес проживания владельца проверяются раньше, чем документы LLC.
• Пакет. Certificate of Formation, Operating Agreement, EIN-письмо (CP 575), паспорт владельца, подтверждение адреса, описание бизнеса и сайт. Ясный источник средств снимает большинство вопросов.
• Резервный счёт. Финтех-платформа может закрыть счёт с коротким уведомлением. Операционному бизнесу нужен второй канал с первого дня.

Подробнее о подготовке — в руководстве «Банковский счёт для компании-нерезидента».

BOI и другие обязательства, о которых спрашивают

По промежуточному окончательному правилу FinCEN от 26 марта 2025 года компании, созданные в США, освобождены от BOI-отчётности по Corporate Transparency Act. Обязанность осталась только у иностранных юрлиц, зарегистрированных для работы в штате США. Делавэрская LLC нерезидента под неё не подпадает, пока правило действует.

Что остаётся:

• FBAR и FATCA — если у LLC есть счета вне США. Отдельная тема, отдельные пороги; в этом руководстве без цифр.
• Налог с продаж штатов — только при физических продажах в США с nexus в конкретном штате.
• Форма W-8BEN-E — для контрагентов и платформ, которые удерживают налог у источника. Заполняется один раз и обновляется при смене данных.

Реестры бенефициаров по юрисдикциям — в руководстве «UBO и реестры бенефициаров».

Регистрация компании в Делавэре: что делаем мы

Сертификат штата — первый этап работы. Дальше — годовой цикл: сбор штата к 1 июня, отчёт IRS к 15 апреля, обновление W-8BEN-E, контроль good standing. Один стол, один партнёр, один календарь.

Что входит в проект:

1. Выбор штата под задачу. Делавэр, Вайоминг или Нью-Мексико — решение на бумаге до подачи, с расчётом годового содержания на три года вперёд.
2. Регистрация и registered agent. Certificate of Formation, Operating Agreement под нерезидента, агент в штате. 1–5 рабочих дней.
3. EIN без SSN. Form SS-4, подача, отслеживание, CP 575 на руках.
4. Позиция по ECI. Письменный разбор вашей модели: где возникает доход, что облагается, что нет.
5. Банк. Подбор платформы под страну владельца и модель, пакет документов, сопровождение до активного счёта, резервный канал.
6. Годовой цикл. Form 5472 + pro-forma 1120, сбор штата, W-8BEN-E, реестр сроков и напоминания.

Профильные страницы: США · регистрация, США · налоги и учёт, Delaware LLC для продавцов на маркетплейсах, Delaware LLC для авторов и креаторов. Базовый плейбук по структуре и шагам — в руководстве «Делаварская LLC: руководство для нерезидентов».

Частые вопросы

Сколько стоит открытие компании в Делавэре для нерезидента? Штат берёт $110 за Certificate of Formation и $300 в год начиная со следующего 1 июня (Delaware Division of Corporations); registered agent — $100–$300 в год. Стоимость нашей работы зависит от объёма: регистрация с EIN и банком либо полный годовой цикл с Form 5472. Фиксированная цена — после 30-минутного скоупинга.

Какие налоги платит компания в Делавэре, если владелец — нерезидент? Штату — фиксированные $300 в год, налога штата на доход у делавэрской LLC без деятельности в штате нет. Федерации — налог на прибыль только при ECI, доходе, связанном с бизнесом в США. Информационный отчёт Form 5472 подаётся в любом случае.

Что такое Form 5472 и кому она обязательна? Информационный отчёт IRS о сделках между LLC и её иностранным владельцем. Обязательна для каждой LLC с одним участником-нерезидентом, включая компании без оборота. Подаётся с pro-forma Form 1120 к 15 апреля за календарный год.

Какой штраф за неподачу Form 5472? $25 000 за каждый год непредставления; если после уведомления IRS нарушение длится дольше 90 дней — ещё по $25 000 за каждые 30 дней (IRC §6038A). Взнос на счёт при открытии уже считается отчётной сделкой, поэтому «мы ничего не делали» от штрафа не защищает.

Делавэр — это оффшор? Делавэр — обычная американская юрисдикция с федеральной отчётностью и полной прозрачностью владельца перед IRS. Экономия возникает только при отсутствии ECI, и её нужно уметь доказать документами.

Можно ли открыть компанию в Делавэре удалённо? Да — регистрация, EIN и счёт на финтех-платформе оформляются без визита. Классический банк с отделением потребует личного присутствия и американского адреса.

Что выбрать: Делавэр или Вайоминг? Делавэр — если впереди американские инвесторы, C-Corp или контрагенты, которым знаком именно этот штат. Вайоминг — для онлайн-услуг и консалтинга без планов на венчур: дешевле в содержании, участники не публикуются. Федеральная отчётность одинакова.

Нужно ли подавать BOI-отчёт в FinCEN? Для компании, созданной в США, — нет: с 26 марта 2025 года по промежуточному правилу FinCEN обязанность снята с domestic-компаний и осталась только у иностранных юрлиц, зарегистрированных в штате. Правило может измениться, поэтому статус проверяется перед каждым годовым циклом.

Готовы обсудить структуру? Запишитесь на 30-минутный разговор с партнёром — придёте с моделью бизнеса, уйдёте с выбором штата и списком того, что подаётся в первый год.