Налоговый учёт и соответствие требованиям ОАЭ

Федеральный корпоративный налог ОАЭ (CT), введённый Федеральным декретом-законом № 47 от 2022 года, применяется по ставке 9% к налогооблагаемому доходу свыше AED 375 000. На доход до AED 375 000 — ставка 0%. CT распространяется на юридических лиц, зарегистрированных в ОАЭ, и иностранные организации с постоянным представительством в ОАЭ. Финансовые годы, начинающиеся с 1 июня 2023 года, попадают в сферу действия налога. Ежегодные декларации подаются в течение 9 месяцев после окончания финансового года.

Квалифицированные лица свободных зон (QFZP) облагаются по ставке 0% на квалифицированный доход — от операций с другими субъектами свободных зон и квалифицированной международной деятельности. Ставка 9% применяется к неквалифицированному доходу (например, выручке с материковой части ОАЭ). Для сохранения статуса QFZP компания должна иметь достаточное экономическое присутствие в ОАЭ, вести квалифицированные виды деятельности согласно Решению министра № 139 от 2023 года.

Регистрация НДС обязательна, когда налогооблагаемые поставки и импорт за предшествующие 12 месяцев превышают AED 375 000 или ожидается превышение этого порога в течение следующих 30 дней. Добровольная регистрация возможна при превышении AED 187 500. НДС взимается по ставке 5% на стандартные поставки. Экспорт товаров и международные услуги облагаются по нулевой ставке. Регистрация осуществляется через EmaraTax. Штраф за просрочку регистрации — от AED 10 000.

Согласно Регламенту об экономическом присутствии (ESR, Постановление Кабинета министров № 57 от 2020 года), компании ОАЭ, осуществляющие определённые «соответствующие виды деятельности» — банковское дело, страхование, управление инвестиционными фондами, лизинг, холдинговые, судоходные, IP и дистрибьюторские структуры — должны демонстрировать присутствие в ОАЭ: достаточное число сотрудников, управление и операционные расходы в стране.

ОАЭ приняли CRS (автоматический обмен информацией ОЭСР) в 2017 году. Финансовые учреждения ОАЭ сообщают информацию о счетах иностранных налоговых резидентов в Министерство финансов ОАЭ, которое обменивается данными с 100+ юрисдикциями. Введение 9% CT означает, что ОАЭ больше не рассматриваются как юрисдикция с нулевым налогообложением многими государствами-партнёрами CRS.