Налоговый учёт и соответствие требованиям ОАЭ

Федеральный корпоративный налог (CT), введённый Федеральным декретом-законом № 47 от 2022 года, взимается по ставке 9% на налогооблагаемый доход свыше AED 375 000; на доход до AED 375 000 ставка 0%. Налог платят юрлица, зарегистрированные в ОАЭ, и иностранные компании с постоянным представительством в стране. В сферу попадают финансовые годы, начавшиеся 1 июня 2023 года или позже. Администрирует FTA; декларация — в течение 9 месяцев после конца года.

Квалифицированные лица свободных зон (QFZP) платят 0% на квалифицированный доход — от операций с другими субъектами фризон и квалифицированной международной деятельности. Ставка 9% применяется к неквалифицированному доходу, например выручке с материка. Чтобы удержать статус QFZP, нужны достаточное экономическое присутствие в ОАЭ и квалифицированные виды деятельности по Решению министра № 139 от 2023 года. Тесты присутствия проходим документально.

Регистрация по НДС обязательна, когда налогооблагаемые поставки и импорт за предыдущие 12 месяцев превысили AED 375 000 либо превысят порог в ближайшие 30 дней. Добровольная регистрация доступна при обороте свыше AED 187 500. Ставка НДС — 5% на стандартные поставки; экспорт товаров и международные услуги облагаются по нулевой ставке. Регистрация идёт через EmaraTax. Штраф за просрочку — от AED 10 000.

По Регламенту об экономическом присутствии (ESR, Постановление Кабинета министров № 57 от 2020 года) компании ОАЭ в «соответствующих видах деятельности» — банкинг, страхование, управление фондами, лизинг-финансирование, штаб-квартиры, судоходство, холдинги, IP, дистрибуция и сервис-центры — обязаны показать реальное присутствие в стране. Это значит достаточный штат, управление и операционные расходы в ОАЭ. Уведомления ESR подаются в течение 6 месяцев после конца финансового года, отчёты о присутствии — в течение 12 месяцев.

ОАЭ присоединились к CRS (автоматический обмен информацией ОЭСР) в 2017 году. Финансовые учреждения ОАЭ передают данные по счетам иностранных налоговых резидентов в Министерство финансов, которое обменивается ими со 100+ юрисдикциями. Введение 9% CT означает, что многие государства-партнёры CRS больше не считают ОАЭ безналоговой юрисдикцией. Прозрачность теперь — часть налоговой карты.