Fiscalidad y contabilidad corporativa en los EAU
Cumplimiento del IS 9% (primer ciclo completo 2024), IVA 5%, contabilidad y documentación de sustancia para entidades en Zona Franca.
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Fiscalidad y contabilidad en los EAU — preguntas frecuentes
El Impuesto Corporativo Federal (CT) de los EAU introducido por el Decreto-Ley Federal N.° 47 de 2022 se aplica al 9% sobre los ingresos gravables superiores a AED 375.000. Para ingresos hasta AED 375.000, la tasa es del 0%. El CT se aplica a personas jurídicas constituidas en los EAU y entidades extranjeras con establecimiento permanente en los EAU. Los ejercicios fiscales que comiencen el 1 de junio de 2023 o después están en el ámbito de aplicación.
Las Personas Calificadas de Zona Franca (QFZP) tributan al 0% sobre los ingresos calificados, que cubren las transacciones con otras entidades de zonas francas y actividades internacionales calificadas. La tasa del 9% se aplica a los ingresos no calificados (p.ej., ingresos del mercado continental). Para mantener el estatus QFZP, la entidad debe tener sustancia adecuada en los EAU y realizar actividades calificadas según la Decisión Ministerial N.° 139 de 2023.
El registro de IVA es obligatorio cuando los suministros e importaciones gravables superan AED 375.000 en los 12 meses anteriores o se espera que superen ese umbral en los próximos 30 días. El registro voluntario está disponible por encima de AED 187.500. El IVA se cobra al 5% en suministros de tipo estándar. Las exportaciones de bienes y servicios internacionales tienen tipo cero. El registro se realiza a través de EmaraTax. Las multas por registro tardío comienzan en AED 10.000.
Bajo las Regulaciones de Sustancia Económica (ESR, Resolución del Gabinete N.° 57 de 2020), las entidades de los EAU en ciertas "actividades relevantes" — banca, seguros, gestión de fondos de inversión, arrendamiento financiero, sedes centrales, transporte marítimo, holdings, PI y centros de distribución — deben demostrar presencia en los EAU: empleados, gestión y gastos operativos suficientes en el país.
Los EAU adoptaron el CRS (Intercambio Automático de Información de la OCDE) en 2017. Las instituciones financieras de los EAU reportan información de cuentas de residentes fiscales extranjeros al MoF de los EAU, que intercambia datos con 100+ jurisdicciones socias. La introducción del CT al 9% significa que los EAU ya no son considerados una jurisdicción de imposición cero por muchos estados socios del CRS.