Fiscalidad y contabilidad corporativa en los EAU

El Impuesto Corporativo Federal (CT), introducido por el Decreto-Ley Federal N.° 47 de 2022, se cobra al 9% sobre los ingresos gravables superiores a AED 375.000; sobre los ingresos hasta AED 375.000 el tipo es del 0%. Lo pagan las personas jurídicas constituidas en los EAU y las empresas extranjeras con establecimiento permanente en el país. Entran en el ámbito los ejercicios que comiencen el 1 de junio de 2023 o después. La FTA lo administra; la declaración vence dentro de los 9 meses tras el cierre del ejercicio.

Las Personas Calificadas de Zona Franca (QFZP) pagan 0% sobre los ingresos calificados — de operaciones con otras entidades de zonas francas y actividad internacional calificada. El tipo del 9% se aplica a los ingresos no calificados, como los ingresos del continente. Conservar el estatus QFZP exige sustancia económica suficiente en los EAU y actividades calificadas según la Decisión Ministerial N.° 139 de 2023.

El registro de IVA es obligatorio cuando los suministros e importaciones gravables de los 12 meses anteriores superan AED 375.000, o van a superar el umbral en los próximos 30 días. El registro voluntario está disponible por encima de AED 187.500 de facturación. El IVA es del 5% sobre suministros estándar; las exportaciones de bienes y los servicios internacionales tienen tipo cero. El registro se realiza mediante EmaraTax. La multa por presentación tardía arranca en AED 10.000.

Bajo las Regulaciones de Sustancia Económica (ESR, Resolución del Gabinete N.° 57 de 2020), las empresas de los EAU en "actividades relevantes" — banca, seguros, gestión de fondos, arrendamiento financiero, sedes centrales, transporte marítimo, holdings, PI, y centros de distribución y servicios — deben mostrar presencia real en el país. Eso significa personal, gestión y gasto operativo suficientes en los EAU. Las notificaciones ESR vencen dentro de los 6 meses tras el cierre del ejercicio; los informes de sustancia, dentro de los 12 meses.

Los EAU se unieron al CRS (el Intercambio Automático de Información de la OCDE) en 2017. Las instituciones financieras de los EAU transmiten los datos de cuentas de residentes fiscales extranjeros al Ministerio de Finanzas, que los intercambia con 100+ jurisdicciones. El CT del 9% significa que muchos estados socios del CRS ya no consideran a los EAU una jurisdicción de imposición cero. La transparencia ya forma parte del mapa fiscal.