Fiscalité et comptabilité pour les sociétés aux EAU
Conformité IS 9% (premier cycle complet 2024), TVA 5%, comptabilité et documentation de substance pour entités en Zone Franche.
Ce que comprend Fiscalité & comptabilité aux Émirats
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Fiscalité & comptabilité aux Émirats — questions fréquentes
L'impôt fédéral sur les sociétés (CT) des EAU introduit par le Décret-Loi fédéral n° 47 de 2022 s'applique à 9% sur le revenu imposable dépassant AED 375 000. Pour les revenus jusqu'à AED 375 000, le taux est de 0%. Le CT s'applique aux personnes morales constituées aux EAU et aux entités étrangères avec un établissement stable aux EAU. Les exercices commençant le 1er juin 2023 ou après entrent dans le champ d'application.
Les Personnes qualifiées de zone franche (QFZP) sont imposées à 0% sur les revenus qualifiés, couvrant les transactions avec d'autres entités de zones franches et les activités internationales qualifiées. Le taux de 9% s'applique aux revenus non qualifiés (ex: revenus du marché continental). Pour maintenir le statut QFZP, l'entité doit avoir une substance adéquate aux EAU et exercer des activités qualifiées conformément à la Décision ministérielle n° 139 de 2023.
L'enregistrement TVA est obligatoire lorsque les fournitures taxables dépassent AED 375 000 au cours des 12 mois précédents ou devraient dépasser ce seuil dans les 30 prochains jours. L'enregistrement volontaire est disponible à partir de AED 187 500. La TVA est facturée à 5% sur les fournitures standard. Les exportations et services internationaux sont à taux zéro. L'enregistrement se fait via EmaraTax. Les pénalités commencent à AED 10 000.
En vertu du Règlement sur la substance économique (ESR, Résolution du Cabinet n° 57 de 2020), les entités des EAU exerçant des "activités pertinentes" — bancaire, assurance, gestion de fonds, finance-bail, sièges sociaux, transport maritime, holdings, PI et centres de distribution — doivent démontrer une présence aux EAU: employés, gestion et dépenses opérationnelles suffisants dans le pays.
Les EAU ont adopté la Norme commune de déclaration (NCD — OCDE) en 2017. Les institutions financières des EAU déclarent les informations de compte des résidents fiscaux étrangers au MoF des EAU, qui échange des données avec 100+ juridictions partenaires. L'introduction du CT à 9% signifie que les EAU ne sont plus considérés comme une juridiction à imposition nulle par de nombreux États partenaires NCD.