Налоги Сингапура — КПН 17%, льгота стартапов на 3 года и GST 9%

Базовая ставка корпоративного налога (CIT) в Сингапуре составляет 17% от налогооблагаемой прибыли. В стране действует одноуровневая налоговая система: дивиденды, выплачиваемые акционерам, освобождены от дополнительного налогообложения. Ставка 17% сохраняется с 2010 года. Для новых компаний предусмотрены льготы по схеме SUTE, существенно снижающие эффективную ставку в первые три года.

Схема SUTE (Startup Tax Exemption) предоставляет новым компаниям в первые три года: 0% налога на первые S$100 000 налогооблагаемой прибыли и 8,5% на следующие S$100 000. Условия: компания зарегистрирована в Сингапуре, является налоговым резидентом и имеет не более 20 акционеров (хотя бы один физлицо с долей не менее 10%). Эффективная ставка на первые S$200 000 прибыли может составить менее 5%.

Нет. В Сингапуре отсутствует налог на прирост капитала. Доходы от продажи акций, недвижимости (в определённых случаях) и других капитальных активов, как правило, не облагаются налогом. Это одна из причин использования Сингапура в качестве юрисдикции для холдинговых структур. Однако если основной деятельностью компании является торговля активами, прибыль может быть квалифицирована как операционный доход и облагаться CIT по ставке 17%.

Сингапур облагает налогом только доходы, полученные или начисленные в Сингапуре. Доходы из иностранных источников (дивиденды, прибыль филиалов, доходы от услуг) при получении в Сингапуре, как правило, освобождаются от налога при условии, что они облагались налогом в стране-источнике по ставке не менее 15% и налоговый орган удовлетворён обоснованностью льготы. Это делает Сингапур привлекательным для региональных холдинговых структур.

Регистрация плательщиком GST обязательна, когда налогооблагаемый оборот превышает S$1 млн за 12 месяцев (ретроспективно) или ожидается его превышение в ближайшие 12 месяцев. С 1 января 2024 года ставка GST составляет 9%. Добровольная регистрация доступна компаниям с меньшим оборотом. Зарегистрированные плательщики взимают GST с клиентов, перечисляют его в IRAS ежеквартально и вправе зачитывать входной GST по квалифицируемым бизнес-расходам.