Налоги Сингапура — корпоративный налог 17%, льгота стартапам и GST 9%

Базовая ставка корпоративного налога (CIT) — 17% от налогооблагаемой прибыли; система одноуровневая, поэтому дивиденды акционерам дополнительным налогом не облагаются. Ставка держится с 2010 года. Для новых компаний схема SUTE и частичные освобождения заметно снижают эффективную ставку в первые три года. На первые S$100 000 прибыли эффективная ставка — 4,25%.

Схема SUTE (Startup Tax Exemption) даёт новой компании в первые три года: освобождение 75% на первые S$100 000 налогооблагаемой прибыли (эффективная ставка 4,25%) и освобождение 50% на следующие S$100 000 (эффективная ставка 8,5%). Условия: регистрация в Сингапуре, статус налогового резидента и не более 20 акционеров, минимум один — физлицо с долей от 10%. Эффективная ставка на первые S$100 000 — 4,25%. Ощутимая экономия на старте.

Нет. Налога на прирост капитала в Сингапуре нет: доходы от продажи акций, недвижимости (в отдельных случаях) и других капитальных активов, как правило, не облагаются. Именно поэтому здесь держат холдинговые структуры. Но если торговля активами — основная деятельность, прибыль квалифицируют как операционную и облагают CIT 17%. Грань определяет характер сделок.

Сингапур облагает налогом только доход, полученный или начисленный в стране. Иностранный доход — дивиденды, прибыль филиалов, доход от услуг — при заводе в Сингапур освобождается, если он уже облагался в стране-источнике по ставке не ниже 15% и налоговый орган признал льготу обоснованной. Отсюда сила Сингапура как регионального холдинга. Схема прозрачна для IRAS.

Регистрация плательщиком GST обязательна, когда налогооблагаемый оборот превышает S$1 млн за последние 12 месяцев (ретроспективно) или ожидается его превышение в ближайшие 12 месяцев (перспективно). С 1 января 2024 года ставка GST — 9%. Ниже порога доступна добровольная регистрация. Плательщики взимают GST с клиентов, перечисляют его в IRAS ежеквартально и зачитывают входной GST по деловым расходам.