Fiscalité Singapour — IS 17%, Exonération Startup 3 Ans & GST 9%
IS Singapour 17% avec exonération startup : 3 premières années, 75% d'exonération (4,25% effectif) sur les premiers S$100k de revenu imposable. Système territorial, pas d'impôt sur les plus-values, GST 9%. Nous calculons et déposons via l'IRAS.
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Où s'immatriculer et ce qui nous distingue
Fiscalité & comptabilité à Singapour — questions fréquentes
Le taux d'imposition des sociétés (CIT) à Singapour est de 17% sur le revenu imposable. Le système est à un seul niveau : les dividendes versés aux actionnaires ne supportent aucune imposition supplémentaire. Ce taux de 17% tient depuis 2010. Les exonérations partielles et le régime SUTE font tomber le taux effectif durant les trois premières années — jusqu'à 4,25% sur les premiers S$100 000 de bénéfice.
Le régime SUTE (Startup Tax Exemption) accorde à une nouvelle société qualifiante, pendant ses trois premières années d'imposition consécutives : une exonération de 75% sur les premiers S$100 000 de revenu imposable (taux effectif 4,25%) et une exonération de 50% sur les S$100 000 suivants (taux effectif 8,5%). Conditions : société immatriculée à Singapour, résidente fiscale, au maximum 20 actionnaires, dont au moins un particulier détenant 10% ou plus. Taux effectif aussi bas que 4,25% sur les premiers S$100 000. Une économie nette au démarrage.
Non. Singapour n'impose pas les plus-values : les gains sur la vente d'actions, d'immeubles (dans certains cas) et d'autres actifs en capital ne sont généralement pas imposables. C'est l'une des raisons pour lesquelles les holdings s'y installent. Mais si l'achat-revente d'actifs constitue l'activité principale, les bénéfices sont requalifiés en revenus d'exploitation et soumis au CIT de 17%. La nature des opérations trace la limite.
Singapour impose les revenus sur une base territoriale : seuls les revenus gagnés ou tirés de Singapour sont imposables. Les revenus de source étrangère — dividendes, bénéfices de succursales, revenus de services — sont généralement exonérés s'ils ont déjà été taxés à 15% ou plus dans le pays source et si l'IRAS juge l'exonération bénéfique. D'où la force de Singapour comme base holding régionale. Transparent pour l'IRAS.
L'immatriculation à la GST devient obligatoire dès que le chiffre d'affaires taxable dépasse S$1 million sur les 12 derniers mois (base rétrospective) ou devrait le dépasser dans les 12 prochains mois (base prospective). Le taux de GST est de 9% depuis le 1er janvier 2024. En dessous du seuil, l'immatriculation volontaire reste ouverte. Les assujettis facturent la GST, la versent trimestriellement à l'IRAS et déduisent la GST en amont sur leurs achats professionnels éligibles.