Fiscalidad en Singapur — IS 17%, Exención Startup 3 Años y GST 9%
IS de Singapur 17% con exención para startups: primeros 3 años, 0% sobre los primeros S$100k de ingresos imponibles. Sistema territorial, sin impuesto sobre ganancias de capital. GST 9%.
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Fiscalidad y contabilidad en Singapur — preguntas frecuentes
La tasa del impuesto de sociedades (CIT) en Singapur es del 17% sobre la renta imponible. El país aplica un sistema fiscal de un solo nivel: los dividendos pagados a los accionistas están exentos de imposición adicional. Esta tasa del 17% se mantiene desde 2010. Las exenciones parciales y el régimen SUTE para startups permiten reducir significativamente la tasa efectiva, especialmente durante los tres primeros años.
El régimen SUTE (Startup Tax Exemption) concede a las nuevas empresas cualificadas: 0% de impuesto sobre los primeros S$100.000 de renta imponible y 8,5% sobre los siguientes S$100.000, durante los tres primeros años de evaluación fiscal consecutivos. Requisitos: empresa constituida en Singapur, residente fiscal, con un máximo de 20 accionistas (al menos un particular con participación mínima del 10%). La tasa efectiva puede ser inferior al 5% sobre los primeros S$200.000 de beneficio.
No. Singapur no aplica impuesto sobre las ganancias de capital. Las ganancias por la venta de acciones, inmuebles (en determinadas circunstancias) y otros activos de capital generalmente no están sujetas a impuestos. Esta es una razón clave por la que Singapur se utiliza como jurisdicción de holding. Sin embargo, si la actividad principal de la empresa es la compraventa de activos, los beneficios pueden recalificarse como ingresos ordinarios y quedar sujetos al CIT del 17%.
Singapur grava los ingresos de forma territorial: solo tributan los ingresos devengados u obtenidos en Singapur. Los ingresos de fuentes extranjeras (dividendos, beneficios de sucursales, ingresos por servicios) están generalmente exentos en Singapur al recibirlos, siempre que hayan tributado en el país de origen a una tasa de al menos el 15% y la IRAS considere que la exención es beneficiosa. Esto hace de Singapur una jurisdicción muy eficiente para estructuras holding regionales.
El registro del GST es obligatorio cuando la facturación imponible de una empresa supera S$1 millón en un período de 12 meses (base retrospectiva) o se espera que lo supere en los próximos 12 meses (base prospectiva). La tasa del GST es del 9% desde el 1 de enero de 2024. El registro voluntario está disponible para empresas por debajo del umbral. Las empresas registradas recaudan el GST de los clientes y lo ingresan trimestralmente a la IRAS, pudiendo recuperar el GST soportado en compras empresariales elegibles.