Fiscalidad en Singapur — IS 17%, Exención Startup 3 Años y GST 9%
IS de Singapur 17% con exención para startups: primeros 3 años, 75% de exención (4,25% efectivo) sobre los primeros S$100k de ingresos imponibles. Sistema territorial, sin impuesto sobre ganancias de capital, GST 9%. Calculamos y presentamos ante IRAS.
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Fiscalidad y contabilidad en Singapur — preguntas frecuentes
La tasa del impuesto de sociedades (CIT) en Singapur es del 17% sobre la renta imponible. El sistema es de un solo nivel: los dividendos pagados a los accionistas no soportan imposición adicional. Esta tasa del 17% se mantiene desde 2010. Las exenciones parciales y el régimen SUTE reducen la tasa efectiva durante los tres primeros años — hasta el 4,25% sobre los primeros S$100.000 de beneficio.
El régimen SUTE (Startup Tax Exemption) concede a una nueva empresa cualificada, durante sus tres primeros años de evaluación fiscal consecutivos: una exención del 75% sobre los primeros S$100.000 de renta imponible (tasa efectiva del 4,25%) y una exención del 50% sobre los siguientes S$100.000 (tasa efectiva del 8,5%). Requisitos: empresa constituida en Singapur, residente fiscal, con un máximo de 20 accionistas, al menos uno particular con una participación del 10% o más. Tasa efectiva tan baja como el 4,25% sobre los primeros S$100.000. Un ahorro real al arrancar.
No. Singapur no aplica impuesto sobre las ganancias de capital: las ganancias por la venta de acciones, inmuebles (en ciertos casos) y otros activos de capital generalmente no tributan. Es una razón clave por la que las estructuras holding se ubican aquí. Pero si la compraventa de activos es la actividad principal, los beneficios se recalifican como ingresos ordinarios y quedan sujetos al CIT del 17%. La naturaleza de las operaciones marca el límite.
Singapur grava los ingresos de forma territorial: solo tributan los ingresos devengados u obtenidos en Singapur. Los ingresos de fuente extranjera — dividendos, beneficios de sucursales, ingresos por servicios — están generalmente exentos al recibirlos, siempre que ya hayan tributado en el país de origen a una tasa de al menos el 15% y la IRAS considere beneficiosa la exención. De ahí la fuerza de Singapur como base holding regional. Transparente para la IRAS.
El registro del GST es obligatorio cuando la facturación imponible supera S$1 millón en los últimos 12 meses (base retrospectiva) o se espera que lo supere en los próximos 12 meses (base prospectiva). La tasa del GST es del 9% desde el 1 de enero de 2024. Por debajo del umbral, el registro voluntario sigue abierto. Las empresas registradas cobran el GST a los clientes, lo ingresan trimestralmente a la IRAS y recuperan el GST soportado en compras empresariales elegibles.