Честный разбор: шесть профилей, для которых канадская структура работает, и девять, для которых она дороже и хуже альтернатив. Где Канаду обходят Британия, США, ОАЭ и Эстония — и по каким признакам понять, что вы во второй группе.
Юрисдикция, которая подходит всем, не подходит никому. Эта глава написана в двух половинах, и вторая длиннее первой — не из скромности, а потому что цена ошибочного «да» в Канаде выше, чем цена упущенного «нет». Регистрация занимает дни, а выход из неправильно выбранной структуры — кварталы.
Это самый чистый случай, и здесь Канада почти не имеет конкурентов. Форма ULC (Unlimited Liability Company) в Британской Колумбии, Альберте или Новой Шотландии для американской налоговой прозрачна: канадская «дочка» смотрится сквозной структурой, и её убытки поднимаются к материнской компании. Для группы, которая заходит в Канаду на реальную операцию — склад, персонал, продажи, — это работающий инструмент трансграничного планирования, а не бумажная схема.
Обратите внимание на направление стрелки. Работает «сверху вниз»: американский родитель — канадская дочь. Обратная конструкция, где канадская компания создаётся для входа в США, разбирается ниже среди неподходящих.
Есть покупатели, для которых иностранный поставщик — процедурная проблема: крупные канадские корпорации с внутренними правилами закупок, отраслевые заказчики с требованиями к локальности, партнёры, которым нужен договор по канадскому праву и канадская подсудность. Здесь канадская структура — не оптимизация, а условие допуска. Считать её окупаемость надо не в налогах, а в контрактах, которые без неё не подписываются.
Это единственное настоящее регуляторное преимущество Канады, и оно крупное. Регистрация MSB в FINTRAC — федеральная: одна регистрация покрывает страну. Сравните с США, где движение чужих денег требует лицензий штат за штатом, каждая со своим капиталом, своим сроком и своим надзором.
С одной поправкой, которую стоит внести сразу, чтобы преимущество не оказалось меньше ожидаемого: Квебек держит собственный лицензионный режим для денежных услуг, и федеральная регистрация его не заменяет. Если Квебек входит в периметр, «одна регистрация на страну» превращается в две, с разными органами и разными сроками. Для многих моделей это меняет не решение, а бюджет и график — но узнавать об этом лучше сейчас.
Оговорка обязательна: преимущество достаётся тому, кто строит функцию комплаенса, а не тому, кто получает статус. FINTRAC регистрирует и не одобряет; ценность канадского MSB создаётся не записью в реестре, а программой, которая эту запись выдерживает при проверке и при разговоре с банком.
Канада умеет поддерживать НИОКР, и разработческая команда здесь обходится дешевле, чем на американском побережье. Но напомним вывод второй главы: наиболее выгодная, усиленная и возмещаемая форма кредита SR&ED привязана к статусу CCPC, которого у структуры под иностранным контролем нет. Недавнее законодательство расширило возмещаемость на канадские публичные корпорации — то есть на ещё одну категорию, в которую вы тоже не попадаете; частная компания под иностранным контролем остаётся за пределами обеих. Кредит остаётся, выгода уменьшается. Если проект приходил в Канаду именно за SR&ED, считать нужно по невозмещаемому варианту — и, если модель не сходится, вопрос контроля надо решать до регистрации, а не после.
Платежи, трансграничная торговля, всё, что смежно с криптоактивами, работа с рынками, где происхождение поставщика проверяют всерьёз. Канадский флаг снимает вопрос о юрисдикции у контрагента, у платёжного провайдера, у маркетплейса. Условие — вы готовы к восьми-двенадцати неделям до работающего счёта и к постоянной, а не разовой стоимости содержания.
Если личный горизонт включает переезд, канадская структура и личный план перестают конфликтовать и начинают работать друг на друга. Это редкий случай, когда «сделать заранее» действительно окупается.
26,5% в Онтарио с первого доллара и 25% у источника при выводе туда, где нет действующего договора. Малой ставки у вас не будет. Канада — высоконалоговая юрисдикция с хорошим именем, и вы платите именно за имя. Если в задаче стоит «снизить эффективную ставку», ответ находится в другом месте — и это нормальный ответ.
С 22 января 2024 года федеральные корпорации подают сведения о лицах со значительным контролем в Corporations Canada, и часть этих сведений публикуется. Альтернативный адрес для обслуживания скрывает домашний адрес, но не имя.
Скажем прямо: если непубличность владения входит в требования, федеральная Канада — плохой выбор, и она стала им недавно. Большая часть материалов о «тихой Канаде» написана до этого изменения и сегодня вводит в заблуждение. Владелец, который выбирает юрисдикцию по обзору трёхлетней давности, покупает противоположность тому, что читал.
Договор приостановлен с 18 ноября 2024 года. Дивиденды из канадской корпорации облагаются по внутренней ставке 25%, а не по договорным 10 или 15%. Это самая дорогая устаревшая посылка в нашей практике, и она встречается в расчётах постоянно. Если модель проекта строилась на договорной ставке, её нужно пересчитать до, а не после регистрации.
Регистрация — дни. Расписание проекта задаёт банк: по нашей практике 2–6 недель на корпоративный счёт и 8–12 недель на полный операционный цикл, если в нём есть регистрация MSB в FINTRAC. Публикуемого стандарта здесь нет ни у банков, ни у регулятора, разброс большой. Отказ одного банка — рабочее событие, а не катастрофа, но он стоит недель. Проект, у которого нет этого запаса, ломается не на комплаенсе, а на кассовом разрыве.
Спящая канадская корпорация продолжает подавать T2, продолжает подавать годовой отчёт и сведения о значительном контроле, продолжает иметь директора с личной ответственностью — и теряет банковский счёт, потому что банки закрывают неактивные счета. «Поставим и пусть постоит год» в Канаде стоит полного года комплаенса и одной остывшей банковской связи. Дешёвых спящих компаний тут не бывает.
CUSMA — соглашение о торговле товарами. Оно не делает канадскую компанию американской, не снимает вопрос о налоговом присутствии в США и не помогает в услугах. Американскому корпоративному покупателю нужен американский поставщик. Задача «продавать в США» решается американской компанией; канадская добавляет звено, стоимость и вопрос «а почему через Канаду», который вам зададут и в банке, и у клиента.
Канадская корпорация не даёт владельцу ни визы, ни резидентства, ни права на въезд. Директор не получает статуса по факту должности. Корпоративный план и иммиграционный план — два разных проекта с разными сроками и разными критериями, и связывать их надеждой опасно: в этой связке обычно проваливаются оба.
Её нет. Дилер виртуальной валюты по канадскому антиотмывочному закону — это money services business, регистрируемый в FINTRAC наравне с валютным дилером. А если инструмент площадки затрагивает ценные бумаги или деривативы, включается второй, отдельный и куда более тяжёлый режим — провинциальные комиссии по ценным бумагам, по одной на каждую провинцию и территорию. Проект, который считает себя платёжным, но по существу выпускает или обращает инвестиционный инструмент, узнаёт об этом не в Оттаве.
Специалист, продающий услуги клиентам в третьих странах, получает в Канаде максимальную административную нагрузку на доллар выручки: канадская бухгалтерия по канадским стандартам, декларация T2 без права на продление, годовой отчёт, реестр значительного контроля, возможный директор-резидент, банк, который не понимает, зачем ему этот файл. Для такого профиля почти любая альтернатива дешевле и быстрее.
Отговорить полезнее, чем уговорить, поэтому назовём альтернативы прямо.
Великобритания — если нужны скорость, дешёвое администрирование и узнаваемое общее право. Регистрация быстрее, содержание дешевле; узкое место — банкинг для полностью нерезидентного состава директоров, и решается оно чаще через финтех, чем через классический банк.
США — если задача в американских клиентах. Не Канада вместо США, а США.
ОАЭ — если решает ставка и личное резидентство, привязанное к структуре.
Эстония — если ключевое — отложить налог на нераспределённую прибыль и работать полностью удалённо в европейском периметре.
Канада — если нужны имя, к которому не придираются, федеральный режим денежных услуг вместо лоскутного лицензирования и правовая среда, предсказуемая на годы. За это платят ставкой, публичностью владения и сроком до счёта.
Три вопроса, которые быстро дают ответ.
Что именно вы покупаете за 26,5%? Если ответ «ничего, мы думали, будет 12,2%» — модель пересчитывается заново, и, возможно, страна тоже.
Кто в Канаде будет доступен по канадскому времени? Не на бумаге — по телефону, когда позвонит банк или CRA. Если такого человека нет и не планируется, вы покупаете структуру, которой некому управлять.
Что произойдёт с проектом, если первый банк откажет? Если ответ «проект встанет» — до подачи нужно менять не банк, а подготовку. Об этом — пятая глава; но сначала о порядке сборки, потому что почти всё, что банк будет читать, создаётся до того, как вы к нему придёте.
Материал носит информационный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Актуально на дату публикации.
