Conformité AML aux États-Unis — FinCEN BSA, Déclaration BOI & KYC

Le rapport d'information sur les bénéficiaires effectifs (BOI) découle du Corporate Transparency Act (CTA), mais la règle finale intérimaire de FinCEN du 26 mars 2025 a fortement réduit qui le dépose : les sociétés constituées en vertu du droit d'un État américain sont désormais entièrement exemptées. L'obligation demeure pour les entités de droit étranger immatriculées pour exercer dans un État américain. Elles déclarent à FinCEN les bénéficiaires effectifs — 25%+ de participation ou contrôle substantiel — qui sont des non-US persons ; les bénéficiaires US persons ne sont pas divulgués, et une entité étrangère détenue entièrement par des US persons est exemptée. Celles immatriculées avant le 26 mars 2025 ont déposé avant le 25 avril 2025 ; les suivantes disposent de 30 jours à compter de la prise d'effet de leur immatriculation. Le non-respect intentionnel : 500 $/jour de pénalité civile et jusqu'à 2 ans d'emprisonnement.

Au sens du CTA, un bénéficiaire effectif est une personne qui (1) détient ou contrôle, directement ou indirectement, 25% ou plus des intérêts de propriété de la société, ou (2) exerce un contrôle substantiel sur la société (PDG, directeur financier, directeur général, conseil juridique principal, ou toute personne habilitée à nommer ou révoquer des dirigeants ou à prendre des décisions importantes). Il n'existe aucun seuil en dollars — un membre de LLC détenant 25% doit être déclaré. Les mineurs, les nominees et certains intermédiaires sont exclus.

Pour chaque bénéficiaire effectif : nom légal complet, date de naissance, adresse de résidence (pas de boîte postale) et un numéro unique issu d'une pièce d'identité officielle (passeport, permis de conduire) ainsi qu'une image de ce document. Il en va de même pour le company applicant, la personne ayant déposé les documents de constitution. FinCEN délivre à chaque bénéficiaire effectif un identifiant FinCEN : lors des dépôts ultérieurs, il remplace le renvoi de toutes les informations.

Depuis la règle finale intérimaire de FinCEN du 26 mars 2025, l'exemption la plus large est structurelle : toute entité constituée en vertu du droit d'un État américain est exemptée, de sorte que les LLC et C-Corp américaines ne déposent plus, quelle que soit leur taille. S'y ajoutent les 23 exemptions énumérées du CTA : grandes entreprises opérationnelles, émetteurs déclarant à la SEC, banques et coopératives de crédit, conseillers en investissement enregistrés auprès de la SEC, assureurs, cabinets comptables, entités exonérées 501(c) et autres. Pour les entités de droit étranger encore concernées, les bénéficiaires US persons sont dispensés de déclaration ; une entité étrangère dont tous les bénéficiaires sont des US persons n'en déclare aucun.

FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network) est le bureau du Trésor américain qui administre le Bank Secrecy Act (BSA). Il oblige les institutions financières, les MSB et certaines entreprises non financières à tenir des programmes AML, à déposer des SAR, à déposer des CTR pour les transactions en espèces supérieures à 10 000 $, à maintenir des programmes d'identification des clients (CIP/KYC) et à passer le filtrage des sanctions OFAC. Le registre BOI au titre du CTA relève lui aussi de FinCEN.