Как family office используют Delaware для US активов

US активы несут US правила. Иностранная семья, покупающая US недвижимость, private equity или публичные ценные бумаги напрямую на личных именах, рискует US estate tax, withholding и неограниченной ответственностью. Delaware-юрлицо — стандартный первый защитный слой.

Мы оформляем Delaware LLC и C-Corp для family office, которым нужна US обёртка для недвижимости, venture-инвестиций и операционных дочек.

Почему Delaware для активов family office

Delaware corporate law предсказуем. Court of Chancery быстро рассматривает бизнес-споры. Filings быстрые, реестр известен. Для family office выбор Delaware редко бывает налоговым — штат взимает franchise tax, а не income tax. Речь о правовой определённости и комфорте US контрагентов.

Delaware LLC — default для владения US недвижимостью и пассивными инвестициями. Delaware C-Corp используется, когда family office хочет вести активный US бизнес, привлекать US капитал или держать акции US стартапа, который привлечёт институциональных инвесторов.

LLC или C-Corp: что выбрать?

Для US недвижимости и пассивного портфеля Delaware LLC проще. Для US налоговых целей с US владельцем — pass-through; для иностранного владельца считается disregarded entity или partnership, если не сделан election. LLC даёт liability protection и чёткое US присутствие.

C-Corp — правильный выбор для активных бизнесов, US команд или venture-backed стартапов. Платит 21% federal corporate tax и может выпускать несколько классов акций. Если family office инвестирует в US стартапы, владение акциями через C-Corp делает cap table чище для будущих выходов.

US налоги и withholding

Иностранные владельцы US недвижимости сталкиваются с FIRPTA withholding — обычно 15% от валовой выручки при продаже — и US income tax на арендный доход. Portfolio interest может быть освобождён от US withholding, дивиденды обычно облагаются 30% withholding, если договор не снижает ставку. US-source interest и royalties имеют свои правила.

Больший риск — US estate tax. Не-резиденты получают лишь $60 000 exemption на US situs assets. Членство в US LLC, принадлежащее иностранному физлицу напрямую, обычно считается US situs. Многие family office избегают этого, помещая иностранную холдинговую компанию — часто БВИ — над Delaware LLC. Акции иностранной холдинговой компании не являются US situs.

Estate planning и FIRPTA

Для US недвижимости распространённая структура: иностранная корпорация над Delaware LLC. LLC держит объект и подписывает арендные договоры. Иностранный родитель владеет LLC. При смерти членство в LLC не облагается в США, потому что владеет иностранная корпорация. Сам объект всё ещё подпадает под FIRPTA при продаже, но estate tax exposure устраняется.

Это не лазейка. Это документированная структура, используемая международными инвесторами, с раскрытием в рамках CRS и местных правил CFC. Мы координируем с US tax counsel до любого closing.

Банкинг для Delaware family office entity

Delaware LLC или C-Corp может открыть счёт в Mercury, Relay или US филиале международного банка. Иностранно-владельцам нужен EIN, US адрес и чёткая цель. Для C-Corp с venture-инвестициями актуальны Silicon Valley Bank, альтернативы First Republic и специализированные fund administrators.

Если family office владеет несколькими US объектами недвижимости, каждый часто сидит в отдельной Delaware LLC, с родительской LLC или иностранной холдинговой компанией наверху. Это изолирует ответственность по объектам.

Какие документы нужны юрлицу?

Delaware LLC нужен operating agreement, membership ledger и текущий registered agent. C-Corp нужны bylaws, stock ledgers, minutes board и ежегодные franchise tax filings. Иностранно-владельцам также нужно подавать Form 5472 при reportable transactions с related parties. Чистые записи упрощают открытие счётов и выходы.

Стоимость и сроки

Delaware LLC: $1 500–$2 500. C-Corp: $2 500–$4 000. Ежегодный franchise tax: $300 для LLC; для C-Corp начинается с $175 плюс annual report fee. EIN по бумажному факсу для иностранных владельцев: 4–6 недель. Банковский счёт: 2–6 недель.

FAQ

Может ли иностранная семья владеть Delaware LLC? Да. Иностранное владение разрешено.

Останавливает ли Delaware LLC US estate tax? Сам по себе — нет. Иностранная холдинговая компания над LLC обычно нужна, чтобы блокировать estate tax на US situs assets.

Что такое FIRPTA? Foreign Investment in Real Property Tax Act — US налоговое удержание при отчуждении интересов в US недвижимости иностранными лицами.

Wyoming или Delaware для US активов? Wyoming дешевле и приватнее для пассивного холдинга. Delaware лучше для US инвесторов, активных бизнесов и институциональных контрагентов.

Нужен ли US банковский счёт? Да, для получения арендной платы, уплаты US налогов и хранения резервов в USD.

Internal links: company incorporation, Delaware C-Corp standard, Delaware e-commerce structure, BVI holding company, pricing