Cómo los family offices usan Delaware para activos en EE. UU.

Los activos estadounidenses vienen con reglas estadounidenses. Una familia extranjera que compra bienes raíces, private equity o valores negociables directamente a título personal arriesga impuesto de sucesión estadounidense, retención en origen y responsabilidad ilimitada. Una entidad de Delaware es la primera capa de protección estándar.

Constituimos LLCs y C-Corps de Delaware para family offices que necesitan un envoltorio estadounidense para bienes raíces, inversiones de venture y filiales operativas.

Por qué Delaware para activos de family office

El derecho societario de Delaware es predecible. La Corte de Cancillería maneja disputas comerciales rápidamente. Las presentaciones son rápidas y el estado tiene un registro conocido. Para un family office, la elección de Delaware rara vez es por impuestos — Delaware cobra impuesto de franquicia, no impuesto sobre la renta a nivel estatal. Se trata de certeza legal y confianza de contrapartes estadounidenses.

Una LLC de Delaware es el estándar para retener bienes raíces e inversiones pasivas en EE. UU. Una C-Corp de Delaware se usa cuando el family office quiere dirigir un negocio activo en EE. UU., captar capital estadounidense o tener acciones en una startup estadounidense que atraerá inversores institucionales.

¿LLC o C-Corp?

Para bienes raíces e inversiones de cartera pasivas en EE. UU., una LLC de Delaware es más simple. Tiene tributación passthrough para fines fiscales estadounidenses si es propiedad de una persona estadounidense, pero para un propietario extranjero se trata como entidad ignorada o sociedad a menos que se elija otra cosa. La LLC proporciona protección de responsabilidad y una presencia estadounidense clara.

Una C-Corp es la elección correcta para negocios activos, equipos de empleados estadounidenses o startups respaldadas por venture. Paga un 21 % de impuesto corporativo federal y puede emitir múltiples clases de acciones. Si el family office invierte en startups estadounidenses, tener esas acciones a través de una C-Corp puede limpiar la tabla de capitización para futuras salidas.

Impuestos y retención en origen estadounidenses

Los propietarios extranjeros de bienes raíces estadounidenses enfrentan retención FIRPTA — generalmente el 15 % de los ingresos brutos en la venta — e impuesto sobre la renta estadounidense por alquileres. El interés de cartera puede estar exento de retención estadounidense, y los dividendos generalmente están sujetos a una retención del 30 % a menos que un tratado la reduzca. Los intereses y regalías de fuente estadounidense tienen sus propias reglas.

El riesgo mayor es el impuesto de sucesión estadounidense. Los no residentes obtienen una exención de solo 60.000 USD sobre activos situados en EE. UU. Una participación de LLC estadounidense propiedad directa de un extranjero generalmente se considera situada en EE. UU. Muchos family offices evitan esto colocando una sociedad holding extranjera — a menudo de BVI — sobre la LLC de Delaware. Las acciones de la sociedad holding extranjera no son activos situados en EE. UU.

Planificación sucesoria y FIRPTA

Para bienes raíces estadounidenses, una sociedad extranjera sobre una LLC de Delaware es una estructura común. La LLC posee la propiedad y firma arrendamientos. La matriz extranjera posee la LLC. Al fallecer, la participación de la LLC no se grava en EE. UU. porque es propiedad de la sociedad extranjera. La propiedad en sí sigue sujeta a FIRPTA en la venta, pero la exposición al impuesto de sucesión se elimina.

Esto no es un vacío legal. Es una estructura documentada usada por inversores internacionales, sujeta a divulgación adecuada bajo CRS y reglas CFC locales. Coordinamos con asesores fiscales estadounidenses antes de cualquier cierre.

Banca para entidades de family office de Delaware

Una LLC o C-Corp de Delaware puede abrir cuentas con Mercury, Relay o sucursales estadounidenses de bancos internacionales. Las empresas de propiedad extranjera necesitan un EIN, una dirección en EE. UU. y un propósito claro. Para C-Corps con inversiones de venture, Silicon Valley Bank, alternativas a First Republic y administradores de fondos especializados son relevantes.

Si el family office posee múltiples propiedades en EE. UU., cada propiedad a menudo se sitúa en una LLC de Delaware separada, con una LLC matriz o sociedad holding extranjera sobre ellas. Esto aísla la responsabilidad propiedad por propiedad.

¿Qué registros necesita la entidad?

Una LLC de Delaware necesita un acuerdo operativo, un registro de membresía y un agente registrado actual. Una C-Corp necesita estatutos, registros de acciones, actas de junta y presentaciones anuales de impuesto de franquicia. Las empresas de propiedad extranjera también deben presentar el Formulario 5472 si tienen transacciones reportables con partes relacionadas. Los registros limpios facilitan abrir cuentas bancarias y cerrar salidas.

Coste y plazos

Constitución de LLC de Delaware: 1.500–2.500 USD. Constitución de C-Corp: 2.500–4.000 USD. Impuesto de franquicia anual: 300 USD para una LLC; el impuesto de franquicia de C-Corp comienza en 175 USD más tarifa de informe anual. EIN por fax en papel para propietarios extranjeros: 4–6 semanas. Cuenta bancaria: 2–6 semanas.

Preguntas frecuentes

¿Puede una familia extranjera ser propietaria de una LLC de Delaware? Sí. Se permite propiedad extranjera.

¿Una LLC de Delaware evita el impuesto de sucesión estadounidense? No por sí sola. Generalmente se requiere una sociedad holding extranjera sobre la LLC para bloquear el impuesto de sucesión sobre activos situados en EE. UU.

¿Qué es FIRPTA? La Ley de Impuesto sobre la Inversión Extranjera en Propiedad Inmobiliaria impone retención de impuestos estadounidense sobre enajenaciones de intereses de propiedad inmobiliaria estadounidense por personas extranjeras.

¿Wyoming o Delaware para activos en EE. UU.? Wyoming es más barato y privado para tenencia pasiva. Delaware es mejor para inversores estadounidenses, negocios activos y contrapartes institucionales.

¿Necesito una cuenta bancaria estadounidense? Sí, para recibir alquileres, pagar impuestos estadounidenses y mantener reservas en dólares.

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