Fiscalidad y Contabilidad en EE.UU. — IS Federal, Impuestos Estatales y Nexo
IS federal 21% más impuesto estatal y nexo del impuesto sobre ventas — lo calculamos y lo cerramos. Tramitación EIN, contabilidad y cumplimiento fiscal para una entidad de propiedad extranjera. Sin sorpresas en la declaración.
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Fiscalidad y contabilidad en EE. UU. — preguntas frecuentes
Una LLC de un solo miembro propiedad de un no estadounidense es una entidad ignorada para el impuesto federal sobre la renta: no paga por sí misma impuesto federal sobre ingresos de fuente extranjera. Pero hay una trampa. La LLC presenta igualmente ante el IRS el Formulario 5472 y un Formulario 1120 pro forma cada año. Omitir el Formulario 5472 cuesta una sanción de $25 000 al año — uno de los descuidos más frecuentes en las LLC de propiedad extranjera.
El Formulario 5472 lo presenta cualquier LLC de EE. UU. con un 25%+ de propiedad extranjera que entre en una "transacción declarable" con una parte extranjera relacionada — aportación de capital, préstamo, honorarios de gestión. El formulario se adjunta a un Formulario 1120 pro forma. Plazo: 15 de marzo para las C-Corp, 15 de abril para las LLC (prorrogable hasta septiembre). La sanción de $25 000 se aplica incluso con impuesto cero — es pura declaración informativa.
El tipo federal del impuesto de sociedades de EE. UU. es del 21%, fijo desde la Tax Cuts and Jobs Act de 2017. Deducciones: gastos empresariales ordinarios y necesarios, amortización (Sección 179 hasta $2 500 000 para los ejercicios fiscales que comiencen en 2025, o MACRS), créditos de I+D (Sección 41), arrastre de pérdidas operativas netas (NOL, 80% de la renta imponible) y la deducción QBI para entidades en transparencia. Los impuestos estatales varían. Delaware, Nevada y Wyoming no cobran nada a las entidades no operativas.
Sí. Una C-Corp de EE. UU. que paga dividendos a accionistas no estadounidenses retiene el 30% de impuesto federal en la fuente — salvo que un convenio fiscal reduzca el tipo. Tipos habituales por convenio: RU 15%, Alemania 15%, Canadá 15%, Países Bajos 5%/15%, China 10%. La retención se declara en el Formulario 1042. Para el tipo reducido, el accionista no estadounidense presenta el Formulario W-8BEN. No hay retención sobre las distribuciones de una LLC a sus miembros no estadounidenses procedentes de ingresos de fuente extranjera.
Una LLC de Delaware que no opera en Delaware no paga impuesto estatal sobre la renta — solo el impuesto de franquicia anual de $300. Pero tener empleados, presencia física o ventas en otro estado crea nexus y obligaciones fiscales allí. California grava a cualquier LLC que realice negocios en el estado con un mínimo de $800/año más un impuesto sobre ingresos brutos. Una LLC de Delaware totalmente remota y sin nexus en EE. UU. no suele deber nada a los estados.