Fiscalidad y Contabilidad en EE.UU. — IS Federal, Impuestos Estatales y Nexo
IS federal 21%, impuesto estatal variable, gestión del nexo fiscal de ventas. Tramitación EIN, contabilidad y cumplimiento fiscal para entidades estadounidenses de propiedad extranjera.
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Fiscalidad y contabilidad en EE. UU. — preguntas frecuentes
Una LLC de un solo miembro propiedad de un no estadounidense es tratada como entidad ignorada para el impuesto federal sobre la renta — la LLC no paga impuesto federal sobre ingresos de fuente extranjera. Sin embargo, trampa crítica: la LLC debe presentar igualmente el Formulario 5472 y el Formulario 1120 (como declaración pro forma) cada año ante el IRS. No presentar el Formulario 5472 acarrea una sanción de $25 000 por año, incluso si no se debe ningún impuesto.
El Formulario 5472 debe ser presentado por cualquier LLC de EE. UU. con un 25%+ de propiedad extranjera que realice cualquier "transacción declarable" con una parte extranjera relacionada — incluyendo aportaciones de capital, préstamos y honorarios de gestión. La sanción de $25 000 se aplica incluso si no se debe ningún impuesto. El plazo es el 15 de marzo para las C-Corp y el 15 de abril para las LLC (con extensión hasta septiembre).
El tipo federal del impuesto de sociedades de EE. UU. es del 21% (fijo desde la Tax Cuts and Jobs Act de 2017). Las deducciones incluyen: gastos empresariales ordinarios y necesarios, amortización (Sección 179 hasta $1,16M en 2023), créditos de I+D (Sección 41), arrastre de pérdidas operativas netas (NOL, 80% de la renta imponible). Los impuestos estatales varían — Delaware, Nevada y Wyoming no los aplican a las entidades no operativas.
Sí. Una C-Corp de EE. UU. que distribuye dividendos a accionistas no estadounidenses debe retener el 30% de impuesto federal en la fuente, salvo que un convenio fiscal reduzca el tipo. Tipos habituales por convenio: RU 15%, Alemania 15%, Canadá 15%, Países Bajos 5%/15%, China 10%. La retención se declara en el Formulario 1042. Los accionistas no estadounidenses de países con convenio presentan el Formulario W-8BEN.
Las LLC de Delaware que no operan en Delaware no pagan impuesto estatal de Delaware — solo el impuesto de franquicia anual de $300. Tener empleados, presencia física o ventas en otros estados puede crear "nexus" y obligaciones fiscales estatales. California grava a cualquier LLC que realice negocios en el estado con un mínimo de $800/año. Una LLC de Delaware totalmente remota sin nexus en EE. UU. generalmente no debe ningún impuesto estatal.