Fiscalité & Comptabilité US — IS Fédéral, Impôts d'État & Nexus TVA
IS fédéral 21%, impôt selon l'État, gestion du nexus de taxe sur les ventes. Dépôt EIN, comptabilité et conformité fiscale pour entités américaines à propriété étrangère.
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Fiscalité & comptabilité aux États-Unis — questions fréquentes
Une LLC à membre unique appartenant à un non-Américain est traitée comme une entité ignorée pour l'impôt fédéral sur le revenu — la LLC elle-même ne paie aucun impôt américain sur les revenus étrangers. Toutefois, piège critique : la LLC doit quand même déposer le formulaire 5472 et le formulaire 1120 (pro-forma) chaque année auprès de l'IRS. L'omission du formulaire 5472 entraîne une pénalité de 25 000 $ par an — même si aucun impôt n'est dû.
Le formulaire 5472 doit être déposé par toute LLC américaine détenue à 25%+ par des étrangers et impliquée dans des 'transactions déclarables' avec une partie étrangère liée — y compris les apports en capital, prêts et honoraires de gestion. La pénalité de 25 000 $ s'applique même si aucun impôt n'est dû. La date limite est le 15 mars pour les C-Corps et le 15 avril pour les LLC (avec extension jusqu'en septembre).
Le taux fédéral d'imposition des sociétés est de 21% (fixe depuis le Tax Cuts and Jobs Act 2017). Les déductions comprennent : les dépenses ordinaires et nécessaires, l'amortissement (Section 179 jusqu'à 1,16M$ en 2023), les crédits R&D (Section 41), le report des pertes d'exploitation nettes (NOL, 80% du revenu imposable). Les impôts d'État varient — le Delaware, le Nevada et le Wyoming n'en imposent pas aux entités non opérationnelles.
Oui. Une C-Corp américaine distribuant des dividendes à des actionnaires non américains doit retenir 30% d'impôt à la source, sauf si un traité fiscal réduit le taux. Taux courants : Royaume-Uni 15%, Allemagne 15%, Canada 15%, Pays-Bas 5%/15%, Chine 10%. La retenue est déclarée sur le formulaire 1042. Les actionnaires non américains des pays signataires de traités fournissent le formulaire W-8BEN.
Les LLC Delaware qui n'opèrent pas au Delaware ne paient pas d'impôt d'État du Delaware — uniquement la taxe de franchise annuelle de 300 $. La présence de salariés, une présence physique ou des ventes dans d'autres États peuvent créer un 'nexus' et des obligations fiscales d'État. La Californie impose notamment toute LLC faisant des affaires dans l'État à un minimum de 800 $/an. Une LLC Delaware entièrement à distance sans nexus aux États-Unis ne doit généralement aucun impôt d'État.