Sustancia sobre forma, estructuras de tenencia, redes de convenios y normas CFC, más la línea que separa la optimización de la evasión. Tipos reales de 2026 (EAU 9%/0% zona franca, Estonia 0% sobre beneficios retenidos, Singapur 17%) con un enfoque que prioriza el cumplimiento.
La optimización fiscal legal en 2026 descansa sobre un único principio: el impuesto sigue a la actividad económica real, no al lugar donde se registra una sociedad. La era de los offshore de papel ha terminado. Esta guía explica cómo funciona una estructura internacional lícita y dónde se sitúa la línea.
La edición en lengua rusa es la versión canónica; este resumen en español refleja su estructura.
La optimización es la elección lícita de una estructura en función de la actividad real; la evasión es ocultación y ficción. Entre ambas se sitúa la elusión agresiva, combatida por las normas generales antiabuso (GAAR) y por el principio de sustancia sobre forma. La sustancia —oficina, personal, una verdadera dirección y administración efectiva— es el fundamento; las ESR (EAU), la ATAD (UE) y las normas anti-pantalla la imponen.
Las sociedades holding recurren a las exenciones por participación y a las redes de convenios, pero el test de propósito principal (PPT) del Instrumento Multilateral (MLI) pone fin al treaty shopping. Las normas CFC gravan los beneficios extranjeros no distribuidos en sede del residente que ejerce el control, de modo que trasladar el beneficio a una entidad de tributación nula no elimina el impuesto mientras el beneficiario siga siendo residente en su país de origen. Tipos reales de 2026: EAU 9% (0% para el QFZP), Estonia 0% sobre los beneficios retenidos, Singapur 17% territorial, Irlanda/Chipre 12,5%, con el tipo mínimo del 15% del Pilar Dos aplicable a los grupos con ingresos superiores a 750 millones de euros.
Consulte la guía rusa completa para la tabla de tipos y el montaje de la estructura paso a paso.
INNOVA CG construye estructuras internacionales lícitas con sustancia real, no esquemas.
Este material tiene carácter meramente informativo y no constituye asesoramiento legal ni fiscal. Vigente a la fecha de publicación.
