Регистрация компании в Испании в 2026 году: SL для иностранного учредителя, налоги и отчётность
Испанская SL для иностранца: капитал от 1 €, NIE и NIF, CIRCE, декларация D-1A, налог на прибыль 2026 (25/23/19/15 %), IVA 21 %, отчётность и VeriFactu.
Иностранец может открыть в Испании компанию SL (sociedad de responsabilidad limitada) без испанского ВНЖ: капитал от 1 €, юридический адрес в Испании, нотариальная escritura и запись в Registro Mercantil. Учредителю-нерезиденту нужен испанский налоговый номер (NIE или NIF), а вложение иностранного капитала декларируется формой D-1A в течение месяца. В 2026 году компания платит налог на прибыль 25 % по общей ставке, 15 % в первые прибыльные годы, 19–21 % как микрокомпания или 23 % как малая. Регистрация SL права жить в Испании не даёт.
Сверено 9 октября 2026 года по консолидированным текстам Boletín Oficial del Estado (BOE): закон о капитальных обществах (LSC), закон о налоге на прибыль (LIS), закон о налоге нерезидентов (TRLIRNR), закон об IVA и его регламент, Ley 14/2013, а также по списку налоговых конвенций Минфина Испании. Цены и сроки наших работ здесь не приводим: они зависят от структуры и состава задачи.
Планируете компанию в Испании? INNOVA подбирает форму под вашу модель, координирует учреждение SL, декларацию инвестиции, налоговую модель и отчётность, а ВНЖ собственника оценивает отдельно. Получить индивидуальное предложение по Испании.
Ключевые нормы на октябрь 2026
| Параметр | Норма | Источник |
|---|---|---|
| Минимальный капитал SL | 1 € (с 2022 года, Ley 18/2022) | LSC art. 4 |
| Если капитал меньше 3 000 € | Резерв не меньше 20 % прибыли; солидарная ответственность участников до 3 000 € при ликвидации | LSC art. 4 |
| Капитал SA | 60 000 € | LSC art. 4.2 |
| Юридический адрес | Обязателен в Испании | LSC art. 9 |
| Иностранная инвестиция | Форма D-1A в течение 1 месяца | Orden ECM/57/2024 |
| Налог на прибыль | 25 %; новые компании 15 %; 2026: микро 19/21 %, малые 23 % | LIS art. 29, DT 44ª |
| IVA | 21 %, сниженные 10 % и 4 % | LIVA arts. 90–91 |
| Дивиденды нерезиденту | 19 %; по конвенции 1985 года с Украиной — не выше 18 % | TRLIRNR art. 25 |
| Годовая отчётность | 3 месяца — составить, 6 — утвердить, 1 месяц — сдать | LSC arts. 164, 253, 279 |
Кто может учредить SL
Закон о капитальных обществах не ставит требований к гражданству или резидентству участников и администратора. Участником SL может быть иностранное физлицо или иностранная компания. Администратором назначают физическое или юридическое лицо, причём быть участником ему не обязательно (LSC art. 212). Назначение действует с момента согласия и подаётся на запись в Registro Mercantil в течение 10 дней (LSC art. 215).
Иностранцу нужен испанский налоговый номер. Для физлица им служит NIE, а если NIE нет, налоговая присваивает NIF с буквой M (RD 1065/2007 art. 20). Иностранные документы (выписка из реестра компании-участника, доверенности) подаются с апостилем или легализацией и присяжным переводом на испанский (Ley 14/2013 art. 15).
Капитал: 1 € и правило 3 000 €
С 19 октября 2022 года капитал SL может быть от 1 € (LSC art. 4). Минимальный капитал удобен для старта, но несёт две обязанности:
- пока капитал меньше 3 000 €, компания отчисляет в законный резерв не меньше 20 % прибыли, пока резерв вместе с капиталом не дойдёт до 3 000 €;
- если компанию ликвидируют и имущества не хватит, участники солидарно отвечают перед кредиторами за разницу между 3 000 € и подписанным капиталом.
Денежный вклад подтверждается сертификатом банковского депозита или заявлением учредителей о солидарной ответственности за реальность вклада (LSC art. 62). Нотариус не удостоверит устав с капиталом ниже минимума (LSC art. 5). Для банков и контрагентов размер капитала часто служит сигналом устойчивости, поэтому сумму обсуждаем под модель бизнеса.
Как проходит учреждение
- Наименование. Сертификат о свободном наименовании из Registro Mercantil Central; можно заявить до 5 вариантов.
- Налоговые номера. NIE или NIF для учредителей-нерезидентов, апостилированные документы иностранной компании-участника.
- Вклад. Сертификат депозита или заявление учредителей по art. 62 LSC.
- Escritura. Подписание учредительного акта и устава у испанского нотариуса.
- NIF компании и запись в Registro Mercantil. После записи компания получает правосубъектность в форме SL.
- Декларация инвестиции и бенефициары. D-1A в течение месяца, данные о titular real.
Если устав типовой, учреждение может пройти онлайн через систему CIRCE: единый электронный документ (DUE) запускает резерв наименования, escritura, получение NIF и запись в реестр (Ley 14/2013 arts. 15–16). Публикация регистрации в BORME при учреждении через CIRCE освобождена от сборов (art. 15.9). Для иностранных учредителей с документами из-за рубежа обычно удобнее нотариальный маршрут, где подготовку документов можно провести заранее.
Иностранная инвестиция: форма D-1A
Вложение иностранного инвестора в капитал испанской компании декларируется в Registro de Inversiones формой D-1A в течение 1 месяца после сделки. Если сделку удостоверил испанский нотариус, декларацию подаёт он (Orden ECM/57/2024; RD 571/2023).
Бенефициары (titular real)
Бенефициар — физлицо, которое прямо или косвенно владеет больше чем 25 % капитала или голосов либо иначе контролирует управление (Ley 10/2010 art. 4). Если такого лица нет, бенефициаром считается администратор (RD 609/2023 art. 4). Лист бенефициаров подаётся вместе с годовой отчётностью, а при смене бенефициаров администраторы подают новую декларацию в Registro Mercantil в течение 10 дней.
Налоги компании в 2026 году
Налог на прибыль (Impuesto sobre Sociedades)
| Категория | Ставка в периодах, начатых в 2026 году | Основание |
|---|---|---|
| Общая ставка | 25 % | LIS art. 29.1 |
| Новая компания с экономической деятельностью | 15 % в первом периоде с положительной базой и в следующем | LIS art. 29.1 |
| Микрокомпания (оборот прошлого периода до 1 млн €) | 19 % на первые 50 000 € базы, 21 % на остаток | LIS DT 44ª.2 a) |
| Малая компания (оборот до 10 млн €) | 23 % | LIS DT 44ª.2 b), art. 101 |
Источник: LIS. Ставка 15 % недоступна, если деятельность раньше вело связанное лицо и передало её компании, если участник-физлицо с долей больше 50 % вёл ту же деятельность в предыдущем году или если компания входит в группу. Для entidad patrimonial (компании, чьё имущество в основном не используется в предпринимательской деятельности) льготные ставки не действуют.
Декларация по налогу на прибыль подаётся в течение 25 календарных дней после 6 месяцев с конца периода: для календарного года — с 1 по 25 июля (LIS art. 124). Авансовые платежи — в первые 20 дней апреля, октября и декабря (LIS art. 40).
Компания считается налоговым резидентом Испании, если создана по испанскому праву, имеет юридический адрес в Испании или управляется из Испании (LIS art. 8). Для иностранной холдинговой структуры важно и обратное: испанское правило о КИК облагает пассивные доходы контролируемых иностранных компаний с низким налогом (LIS art. 100).
IVA
Общая ставка — 21 %, сниженные — 10 % и 4 % (LIVA arts. 90–91). Отдельного порога регистрации для местного бизнеса нет: компания встаёт на учёт по IVA с начала деятельности и подаёт декларации даже при нулевых оборотах. Период — квартал; месячный период обязателен при обороте больше 6 010 121,04 € за прошлый год. Декларация подаётся в первые 20 дней месяца после периода, за последний период года — в первые 30 дней января (RIVA art. 71). С 1 декабря 2026 года RDL 29/2026 меняет льготные ставки по жилью; детали стоит проверять на дату сделки.
Дивиденды и владелец из Украины
Внутренняя ставка налога нерезидента на дивиденды, проценты и прирост капитала — 19 % (TRLIRNR art. 25). Между Испанией и Украиной применяется конвенция Испания–СССР от 1 марта 1985 года: Минфин Испании указывает, что она действует для бывших республик СССР (список конвенций; текст).
| Доход | Ставка в Испании по конвенции 1985 года | Статья конвенции |
|---|---|---|
| Дивиденды | не выше 18 % | art. 8 |
| Проценты | только в стране резидентства получателя | art. 9 |
| Роялти | не выше 5 % (литературные, музыкальные и художественные авторские права, кроме кино и ТВ, — только в стране резидентства) | art. 7 |
Новая конвенция Испании и Украины подписана 10 сентября 2020 года, Конгресс одобрил её в 2021 году, но в BOE на дату сверки она не опубликована. Её ставки до публикации не применяем. Украинские обязательства владельца (КИК, налог на доходы физлиц) оцениваются отдельно; общий подход описан в руководстве о налоговом резидентстве.
Учёт и отчётность
- Книги. Каждая компания ведёт упорядоченный учёт, обязательны книга инвентаря и годовой отчётности и журнал (Código de Comercio art. 25). Книги и документы хранятся 6 лет (art. 30).
- Легализация книг. Все обязательные книги, включая книгу протоколов и реестр участников, легализуются электронно в Registro Mercantil до истечения 4 месяцев после закрытия года (Ley 14/2013 art. 18).
- Годовая отчётность. Администраторы составляют её за 3 месяца после конца года, общее собрание утверждает в первые 6 месяцев, депозит в Registro Mercantil — в течение месяца после утверждения (LSC arts. 253, 164, 279). Неподача ведёт к закрытию регистровой записи для большинства изменений и штрафу (LSC arts. 282–283).
- Аудит. Обязателен, кроме компаний, которые два года подряд выполняют 2 из 3 условий: активы до 2 850 000 €, оборот до 5 700 000 €, до 50 работников (LSC art. 263). В первый год аудит не нужен, если условия выполнены на конец года.
- VeriFactu. Программы выставления счетов должны соответствовать требованиям RD 1007/2023: для плательщиков налога на прибыль — с 1 января 2027 года, для остальных — с 1 июля 2027 года (RD 1007/2023).
Работники
Компания регистрируется как работодатель в общем режиме социального страхования до начала деятельности и оформляет каждого работника до выхода на работу: регистрация задним числом не действует (LGSS arts. 138–140). Взносы платятся в течение месяца, следующего за месяцем начисления (RGR art. 56). Удержания из зарплат декларируются ежеквартально в первые 20 дней апреля, июля, октября и января (RIRPF art. 108).
Что организует INNOVA
- Выбор формы и структуры владения, включая вариант с иностранной материнской компанией;
- подготовку документов учредителей, NIE или NIF, учреждение SL через нотариуса или CIRCE;
- декларацию D-1A, данные о бенефициарах, корпоративные изменения;
- налоговую модель на 2026–2028 годы с учётом размера компании и конвенции 1985 года;
- координацию бухгалтерии, отчётности и подготовки к VeriFactu;
- отдельную оценку ВНЖ собственника. Подробнее о выборе между SL и филиалом и об иммиграционных маршрутах — в руководстве «Выход на рынок Испании».
Стоимость и график работ фиксируются в письменном предложении. Описать задачу по Испании.
Частые вопросы
Может ли нерезидент без ВНЖ открыть SL в Испании?
Да. LSC не требует резидентства или гражданства от участников и администраторов. Нужен испанский налоговый номер (NIE или NIF с буквой M), юридический адрес компании в Испании и документы с апостилем и присяжным переводом.Можно ли открыть SL с капиталом 1 €?
Да, с 2022 года. Пока капитал меньше 3 000 €, компания отчисляет в резерв не меньше 20 % прибыли, а при ликвидации с нехваткой имущества участники солидарно отвечают за разницу до 3 000 € (LSC art. 4).Нужен ли испанский директор?
Закон не требует, чтобы администратор был резидентом или гражданином Испании. Администратором может быть физлицо или компания, участником ему быть не обязательно (LSC art. 212). Практические вопросы банка и налоговой к управлению из-за рубежа обсуждаем при выборе структуры.Какая ставка налога на прибыль у новой SL в 2026 году?
Новая компания с реальной деятельностью платит 15 % в первом прибыльном периоде и в следующем. Затем, при обороте до 1 млн €, — 19 % на первые 50 000 € и 21 % на остаток; при обороте до 10 млн € — 23 %; общая ставка — 25 % (LIS art. 29, DT 44ª).С какого оборота нужно регистрироваться по IVA?
Для компании, учреждённой в Испании, порога нет: регистрация по IVA идёт с начала деятельности, декларации подаются ежеквартально и при нулевых оборотах. Порог 10 000 € касается дистанционных продаж потребителям в других странах ЕС.Какой налог на дивиденды для владельца из Украины?
По конвенции Испания–СССР 1985 года, которая применяется к Украине, — не выше 18 % у источника. Внутренняя испанская ставка — 19 %. Новая конвенция 2020 года на дату сверки в BOE не опубликована.Даёт ли регистрация SL право на ВНЖ?
Статус оформляется отдельно. ВНЖ предпринимателя требует положительного заключения ENISA по бизнес-плану, общий ВНЖ самозанятого — визы и достаточной инвестиции. «Золотая виза» отменена с 3 апреля 2025 года.Официальные источники
- Ley de Sociedades de Capital (RDL 1/2010)
- Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades
- RDL 5/2004, налог на доходы нерезидентов
- Ley 37/1992 del IVA и регламент RD 1624/1992
- Ley 14/2013 de apoyo a los emprendedores
- Orden ECM/57/2024, декларации иностранных инвестиций
- RD 609/2023, реестр бенефициаров
- RD 1007/2023, VeriFactu
- Минфин Испании: налоговые конвенции
Материал носит информационный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Актуально на дату публикации.