IS canadien, déclarations TPS/TVP et conseil en prix de transfert

Le taux fédéral d'imposition des sociétés est de 15% pour les sociétés générales (net de l'abattement fédéral). L'Ontario prélève 11,5% de CIT provincial, donnant un taux combiné ontarien de 26,5%. Les SPCC bénéficient de la déduction pour petites entreprises : le taux combiné fédéral-Ontario sur le revenu d'entreprise active jusqu'à 500 000 CAD est de 12,2%. L'ARC est l'autorité fiscale fédérale responsable de la cotisation et du recouvrement.

Une entreprise doit s'inscrire à la TPS/TVH dès que ses fournitures taxables mondiales dépassent 30 000 CAD en un seul trimestre civil ou sur quatre trimestres consécutifs. La TPS est de 5% (fédéral) ; dans les provinces harmonisées, la TVH est de 13% en Ontario, 14% à l'Î.-P.-É. et 15% en Nouvelle-Écosse. L'inscription se fait en ligne auprès de l'ARC, confirmée généralement en 10 jours ouvrables.

La TVH (taxe de vente harmonisée) est une taxe combinée fédérale-provinciale perçue par l'ARC. La TVH ontarienne est de 13% (5% fédéral + 8% provincial), remplaçant la TPS et la taxe de vente au détail ontarienne. Le Québec administre sa propre TVQ (9,975%) de façon autonome ; la C.-B. maintient une TVP de 7% séparément. Les entreprises dans les provinces non harmonisées doivent gérer deux inscriptions et déclarations distinctes.

Un comptable professionnel agréé (CPA) canadien n'est pas légalement obligatoire mais est fortement conseillé. L'ARC exige que toutes les sociétés produisent une déclaration T2 annuellement dans les six mois suivant la fin de l'exercice, et paient le solde dû dans les deux mois (trois mois pour les SPCC). Les états financiers préparés par un CPA sont requis pour les demandes RS&DE et le financement bancaire. INNOVA CG s'associe à des CPA canadiens agréés pour la comptabilité courante.

L'Agence du revenu du Canada (ARC) est l'organisme fédéral administrant les lois fiscales. Obligations clés : produire la déclaration T2 dans les 6 mois suivant la fin d'exercice ; remettre les retenues sur la paie (RPC, AE, impôt) au plus tard le 15 du mois suivant ; produire les déclarations TPS/TVH mensuellement, trimestriellement ou annuellement selon le volume ; conserver les documents corporatifs pendant au moins six ans. Les administrateurs sont personnellement responsables des retenues sur la paie non versées.