IS canadien, déclarations TPS/TVP et conseil en prix de transfert

L'impôt fédéral sur les sociétés est de 15% (net de l'abattement fédéral là où l'impôt provincial s'applique) ; l'Ontario ajoute 11,5%, soit un taux combiné de 26,5% pour les grandes sociétés. Pour les SPCC, la déduction pour petites entreprises s'active : sur le revenu d'entreprise active jusqu'à 500 000 CAD, le taux combiné fédéral-Ontario est de 12,2%. L'autorité fiscale fédérale est l'ARC.

L'inscription à la TPS/TVH est obligatoire dès que les fournitures taxables mondiales dépassent 30 000 CAD sur un seul trimestre civil ou sur quatre trimestres consécutifs. Les petits fournisseurs sous le seuil peuvent s'inscrire volontairement. La TPS est de 5% au fédéral ; dans les provinces harmonisées, la TVH est de 13% en Ontario, 14% en Nouvelle-Écosse et 15% au Nouveau-Brunswick. L'inscription se fait en ligne auprès de l'ARC, confirmée sous 10 jours ouvrables.

La TVH (taxe de vente harmonisée) est une taxe de vente combinée fédérale-provinciale que l'ARC perçoit pour le compte des provinces participantes. En Ontario, la TVH est de 13% (5% fédéral + 8% provincial), à la place des TPS et taxe de vente au détail ontariennes distinctes. Le Québec gère lui-même sa TVQ (9,975%) ; la C.-B. maintient une TVP distincte (7%) : dans les provinces non harmonisées, vous portez deux inscriptions et deux jeux de déclarations.

Un CPA canadien n'est pas légalement obligatoire, mais en pratique il vous en faut un. L'ARC exige la déclaration T2 annuelle dans les six mois suivant la fin de l'exercice et le paiement du solde dans les deux mois (trois pour les SPCC à revenu actif). Les états financiers signés par un CPA sont requis pour les demandes RS&DE (R-D), le financement bancaire et les secteurs réglementés. Nous travaillons avec des CPA canadiens agréés — comptabilité et production annuelle, clé en main.

L'Agence du revenu du Canada (ARC) est l'organisme fédéral qui administre les lois fiscales et les programmes de prestations. Les obligations d'une société : la T2 dans les six mois suivant la fin de l'exercice ; les retenues sur la paie (RPC, AE, impôt) au plus tard le 15 du mois suivant ; les déclarations TPS/TVH mensuelles, trimestrielles ou annuelles selon le volume ; la conservation des documents pendant au moins six ans. Pour les retenues sur la paie non versées, les administrateurs sont personnellement responsables.