Impuesto de sociedades canadiense, GST/PST y asesoría en precios de transferencia
IS 26,5% (federal 15% + provincial). GST 5% + PST hasta 8%. Precios de transferencia internacionales. Contabilidad mensual desde C$600. Declaraciones T2 y representación ante la CRA.
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Fiscalidad y contabilidad en Canadá — preguntas frecuentes
El impuesto federal de sociedades es del 15% (neto de la reducción federal donde aplica el impuesto provincial); Ontario añade el 11,5%, para una tasa combinada del 26,5% en grandes corporaciones. Para las CCPC entra la Small Business Deduction: sobre ingresos de negocio activo hasta CAD 500.000, la tasa combinada federal-Ontario es del 12,2%. La autoridad fiscal federal es la CRA.
El registro de GST/HST es obligatorio en cuanto los suministros gravables mundiales superen CAD 30.000 en un solo trimestre natural o en cuatro trimestres consecutivos. Los pequeños proveedores por debajo del umbral pueden registrarse voluntariamente. El GST es del 5% a nivel federal; en las provincias armonizadas el HST es del 13% en Ontario, 14% en Nueva Escocia y 15% en Nuevo Brunswick. El registro es en línea con la CRA, confirmado en 10 días hábiles.
El HST (Harmonized Sales Tax) es un impuesto de ventas combinado federal-provincial que la CRA recauda por cuenta de las provincias participantes. En Ontario, el HST es del 13% (5% federal + 8% provincial), en lugar del GST y el impuesto provincial de ventas de Ontario por separado. Quebec gestiona su propio QST (9,975%); BC mantiene un PST aparte (7%): en las provincias no armonizadas se llevan dos registros y dos juegos de declaraciones.
Un CPA canadiense no es legalmente obligatorio, pero en la práctica lo necesita. La CRA exige la declaración T2 anual dentro de los seis meses posteriores al cierre del ejercicio y el pago del saldo en dos meses (tres para las CCPC con ingreso activo). Los estados financieros firmados por un CPA son necesarios para las reclamaciones SR&ED (I+D), el financiamiento bancario y los sectores regulados. Trabajamos con CPA canadienses licenciados — contabilidad y presentación anual, llave en mano.
La Canada Revenue Agency (CRA) es el organismo federal que administra las leyes fiscales y los programas de prestaciones. Las obligaciones de una corporación: la T2 dentro de los seis meses posteriores al cierre del ejercicio; las retenciones de nómina (CPP, EI, impuesto a la renta) antes del día 15 del mes siguiente; las declaraciones GST/HST mensuales, trimestrales o anuales según el volumen; conservar documentos al menos seis años. Por las retenciones de nómina no remitidas, los directores responden personalmente.