Impuesto de sociedades canadiense, GST/PST y asesoría en precios de transferencia
IS 26,5% (federal 15% + provincial). GST 5% + PST hasta 8%. Precios de transferencia internacionales. Contabilidad mensual desde C$600. Declaraciones T2 y representación ante la CRA.
Qué incluye Fiscalidad y contabilidad en Canadá
Qué recibe
Cómo funciona
Material útil
Dónde registrarse y en qué nos diferenciamos
Fiscalidad y contabilidad en Canadá — preguntas frecuentes
La tasa federal de impuesto de sociedades es del 15% para corporaciones generales (neto de la deducción federal donde se aplica el impuesto provincial). Ontario impone un CIT provincial del 11,5%, dando una tasa combinada en Ontario del 26,5%. Las CCPC se benefician de la Small Business Deduction: la tasa combinada federal-Ontario sobre ingresos de negocio activo hasta CAD 500.000 es del 12,2%. La CRA es la autoridad fiscal federal.
Una empresa debe registrarse para GST/HST cuando sus suministros gravables mundiales superen CAD 30.000 en un trimestre o en cuatro trimestres consecutivos. El GST es del 5% (federal); en las provincias armonizadas el HST es del 13% en Ontario, 14% en PEI y 15% en Nueva Escocia. El registro se realiza en línea con la CRA y se confirma generalmente en 10 días hábiles.
El HST (Harmonized Sales Tax) es un impuesto combinado federal-provincial recaudado por la CRA. El HST de Ontario es del 13% (5% federal + 8% provincial), reemplazando el GST y el impuesto provincial de ventas. Quebec administra su propio QST (9,975%) de forma independiente; BC mantiene un PST separado del 7%. Las empresas en provincias no armonizadas deben gestionar dos registros y declaraciones separados.
Un CPA canadiense no es legalmente obligatorio pero sí muy recomendable. La CRA exige que todas las corporaciones presenten una declaración T2 anualmente dentro de los seis meses posteriores al cierre del ejercicio, y paguen el saldo adeudado en dos meses (tres meses para CCPC). Los estados financieros preparados por CPA son necesarios para reclamaciones SR&ED y financiamiento bancario. INNOVA CG trabaja con CPA canadienses licenciados para contabilidad continua y declaraciones anuales.
La Canada Revenue Agency (CRA) es el organismo federal que administra las leyes fiscales. Obligaciones clave: presentar la declaración T2 dentro de 6 meses del cierre del ejercicio; remitir retenciones de nómina (CPP, EI, impuesto a la renta) antes del día 15 del mes siguiente; presentar declaraciones GST/HST mensualmente, trimestralmente o anualmente; conservar documentos corporativos durante al menos seis años. Los directores tienen responsabilidad personal por las retenciones de nómina no remitidas.