Fiscalidad, IVA MTD y nómina en el Reino Unido
Cumplimiento fiscal completo en el Reino Unido: declaraciones CT600 HMRC, registro IVA 20% MTD y presentaciones, nómina PAYE, y autoliquidaciones de directores.
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Fiscalidad y contabilidad en el Reino Unido — preguntas frecuentes
Making Tax Digital (MTD) es el programa de HMRC que exige mantener registros digitales y presentar declaraciones fiscales mediante software compatible. MTD para el IVA es aplicable a todas las empresas registradas en el IVA desde abril de 2022, sin exenciones por volumen de negocio. MTD para el impuesto de sociedades se espera para abril de 2026. Se aplican sanciones desde la primera infracción.
El registro en el IVA es obligatorio cuando el volumen de negocio sujeto a tributación supera £90 000 en cualquier período de 12 meses (umbral 2024). El registro voluntario es posible por debajo de este umbral y puede ser ventajoso para empresas B2B que recuperan el IVA soportado. Una vez registrada, la empresa cobra el 20% de IVA estándar sobre la mayoría de los suministros en el RU y presenta declaraciones MTD trimestrales.
El tipo principal es del 25% para beneficios superiores a £250 000 (desde abril de 2023). El tipo para pequeños beneficios es del 19% hasta £50 000, con desgravación marginal entre los dos umbrales. El impuesto de sociedades es pagadero 9 meses y un día después del cierre del ejercicio. La declaración CT600 debe presentarse dentro de los 12 meses del cierre.
Los directores que perciben salario están sujetos al PAYE y a las cotizaciones a la Seguridad Social. Los que tienen ingresos por inversiones personales o actividades por cuenta propia también deben presentar una declaración Self-Assessment (SA100) antes del 31 de enero de cada año. Un préstamo a directores que supere £10 000 al cierre del ejercicio es una prestación en especie (P11D) y puede generar el impuesto Section 455 para la empresa.
Las empresas del RU que realizan I+D cualificada pueden acogerse al crédito RDEC consolidado (27% above-the-line desde abril de 2024) o al régimen ERIS para pymes deficitarias con alta intensidad en I+D (crédito reembolsable del 27%). Las solicitudes se realizan a través del CT600. Las actividades deben resolver una incertidumbre científica o tecnológica; el desarrollo de software rutinario no se cualifica automáticamente.